Il contante è un conto di bilancio che riflette il saldo finale per un periodo contabile, che potrebbe essere un mese, un trimestre o un anno. Un saldo di cassa negativo può derivare dalla scrittura di assegni o dall'effettuazione di trasferimenti elettronici che eccedono il saldo di cassa dei libri. Le voci contabili per aumentare e diminuire il conto di cassa sono rispettivamente un debito e un credito. I saldi di cassa positivi e negativi sono noti rispettivamente come saldi debitori e crediti. Registrare un saldo di cassa negativo utilizzando un conto separato o il conto fornitori a pagamento sul bilancio.
Inserire il saldo di cassa negativo in un conto separato. Il sito Web di AccountingTools suggerisce "assegni in eccesso" o "assegni pagati eccedenti il contante" come possibili etichette dell'account, mentre il sito Web AccountingCoach suggerisce "assegni scritti in eccesso rispetto al saldo di cassa". Qualunque sia l'etichetta, il conto dovrebbe essere elencato nella sezione delle passività correnti del bilancio. Ad esempio, se c'è un saldo di cassa negativo di $ 100, il credito (aumentare) il conto di assegni in eccesso e addebitare (aumentare e azzerare) il conto di cassa di $ 100 ciascuno. Pertanto, il contante avrà un saldo pari a zero e il conto di assegni scoperti avrà un saldo di credito di $ 100.
Registrare il saldo di cassa negativo in conti correnti. Il mantenimento di un conto separato per conti piccoli e temporanei fuori bilancio potrebbe ingombrare il bilancio senza fornire ulteriori informazioni utili. Continuando con l'esempio, invece di creare un account separato, è sufficiente accreditare (aumentare) i conti pagabili di $ 100 e addebitare (aumentare e azzerare) il saldo di cassa negativo.
Cancella il saldo di cassa negativo. Risolvi rapidamente i saldi di cassa negativi a meno che la tua azienda non abbia problemi finanziari. Le aziende spesso acquistano una protezione di scoperto sui loro conti bancari, anche se le banche possono consentire che i controlli vengano cancellati anche se i fondi non sono lì a titolo di cortesia per i loro clienti commerciali. Per concludere l'esempio, se effettui una vendita in contanti di $ 500, accredita (aumenta) il conto vendite di $ 500, addebita (diminuisci) il conto da pagare o il conto assegni scoperto da $ 100 e addebita il conto in denaro di $ 400 ($ 500 - $ 100). Ora hai un saldo di cassa positivo.
Suggerimenti
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Un saldo di cassa negativo sui libri non significa necessariamente un saldo negativo presso la banca. Potrebbero essere necessari quattro giorni per la verifica di un assegno, durante il quale i depositi in contanti oi trasferimenti dai clienti potrebbero essere sufficienti per coprire i controlli scritti.
