Investitori, analisti finanziari e creditori riesaminano i bilanci delle società per prendere decisioni in merito al prestito o agli investimenti in tali società. Come una società si prepara il suo bilancio, raccoglie una varietà di saldi dei conti, tra cui conti patrimoniali, conti di responsabilità e conti azionari. Questi sono conti permanenti con saldi che continuano indefinitamente. Lo stato patrimoniale presenta un quadro della situazione finanziaria della società alla data, solitamente alla fine del periodo contabile, indicato nella scheda finanziaria. Mentre la società prepara questa affermazione, il contabile a volte si imbatte in cifre mancanti che devono essere determinate.
Calcola il totale delle attività. Il totale delle attività elencate nel bilancio finanziario deve essere uguale al totale delle passività e dei conti patrimoniali del proprietario. Esaminare ogni conto di attività incluso nel bilancio corrente e calcolare i valori totali.
Aggiungi le passività totali e i conti azionari del proprietario. Identificare ciascun conto di responsabilità e il conto azionario di ciascun proprietario elencato nel bilancio corrente.
Trova la differenza tra il totale delle attività e il totale delle passività più il capitale del proprietario. Questo determina l'ammontare della discrepanza tra le attività e il totale delle passività e il patrimonio netto del proprietario.
Rivedi il bilancio di prova corretto. Il saldo di prova rettificato fornisce i saldi per ogni conto a partire dall'ultimo giorno del periodo contabile. Ciò include sia conti di bilancio che conti non di bilancio. Evidenzia ogni account che deve apparire sul bilancio, ignorando qualsiasi account che non dovrebbe apparire lì.
Identificare i conti delle attività, delle passività o delle azioni mancanti dal bilancio. Esaminare i conti evidenziati per determinare se si qualificano come attività, passività o conti azionari. Confronta questi account con quelli del bilancio attuale. Segna tutti gli account che non compaiono nel bilancio.
Rivedere il bilancio finanziario per includere i conti annotati sul bilancio di prova rettificato.
avvertimento
Errori diversi dai numeri mancanti possono verificarsi nel bilancio finanziario. Il bilancio può anche pareggiare. Se il contabile commette errori durante la registrazione di una transazione, tale errore viene visualizzato nell'estratto conto. Ad esempio, se il contabile codifica una transazione come spesa di assicurazione quando avrebbe dovuto essere codificata come assicurazione prepagata, il bilancio sarà in errore - anche se sarà ancora in pareggio.
