I guadagni in conto capitale derivano da variazioni nel valore di un bene. In altre parole, quando si acquista una casa e nel tempo si apprezzano $ 50.000 di prezzo, tale apprezzamento è un guadagno in conto capitale. Quasi tutto ciò che acquisti per uso personale, come l'arredamento di casa, l'attrezzatura per l'home office e la tua casa sono considerati beni capitali. Anche i tuoi investimenti, come azioni e obbligazioni, rientrano nell'assorbimento patrimoniale.
Quando si decide di vendere una di queste attività, la differenza tra il costo e il prezzo di vendita rappresenta il guadagno in conto capitale. Il tuo costo, noto come base, potrebbe essere quello che hai pagato in origine, ma potrebbe anche essere aggiustato o "intensificato" al valore del bene alla data della morte del donatore, se hai ereditato il bene, come una vacanza in famiglia casa.
Se vendi il bene per più della sua base modificata, avrai un guadagno in conto capitale. Puoi trovare ulteriori informazioni sul calcolo e sulla gestione di una base di costo rettificata nella Pubblicazione IRS 551, Base delle attività _; _ che in parte spiega, "Base è generalmente l'importo del tuo investimento di capitale in proprietà a fini fiscali. Usa la tua base per calcolare l'ammortamento, ammortamento, esaurimento, perdite per incidente e qualsiasi guadagno o perdita sulla vendita, cambio o altra disposizione della proprietà."
Come guadagna il capitale
Supponi di acquistare 500 azioni XYZ a $ 10 ciascuna, per un investimento totale di $ 5.000. Fai l'acquisto a gennaio e vendi il titolo a giugno per $ 5,200. Hai appena realizzato un profitto di $ 200, che l'IRS considera un guadagno in conto capitale a breve termine.
Inizia quindi a compilare la dichiarazione dei redditi e a elencare il tuo reddito annuale di $ 85.000, che include il guadagno di $ 200. A causa dell'importo totale del reddito per l'anno, si finisce in una fascia di imposta sul reddito del 24 percento. Dopo aver pagato il 24% dei tuoi $ 200 a Zio Sam, ti rimangono $ 152.
Tuttavia, supponete di cambiare idea e di tenere duro il brodo fino a gennaio dell'anno prossimo. A questo punto, il tuo investimento è aumentato di $ 400 e tu vendi il titolo, prendendo il tuo guadagno in conto capitale a lungo termine. Il tuo reddito, compreso il tuo guadagno in conto capitale, ti mette nella fascia di imposta del 15% per guadagni in conto capitale a lungo termine. Pagherai una tassa del 15% sul guadagno di $ 400, assicurandoti un profitto di $ 340. Attaccando al tuo investimento per un anno intero, hai guadagnato più del doppio dell'utile netto sfruttando la più favorevole tassa sulle plusvalenze a lungo termine.
A lungo termine e tassi a breve termine
Che cosa è considerato un guadagno in conto capitale a lungo termine? Qualsiasi guadagno sulla vendita di un bene che hai detenuto per più di un anno. Le plusvalenze a breve termine provengono da qualsiasi attività che acquisti e vendi entro lo stesso periodo di 12 mesi.
Pagherete le tasse sui guadagni in conto capitale a breve termine come se fossero parte del vostro reddito regolare, che è sempre un'aliquota fiscale più elevata rispetto al tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine. Il governo offre ai contribuenti una detrazione fiscale sulle plusvalenze a lungo termine per incoraggiare l'acquisto e la detenzione di investimenti per periodi di tempo più lunghi, il che contribuisce a stabilizzare l'economia. Speculare o capovolgere gli investimenti in meno di 12 mesi può premiarti con un profitto veloce, ma dovrai compensare questo con l'aliquota d'imposta sulle plusvalenze a breve termine più elevata.
Se il tuo reddito totale per l'anno scende tra il 10% o il 15% di imposte sul reddito ordinarie, ti godrai una tassa dello 0% sulle tue plusvalenze nette. Per le fasce di reddito più alte, in genere pagherai una tassa del 15% sulle plusvalenze nette a lungo termine. Se il reddito imponibile supera la soglia del 39,6% per la fascia più alta, pagherai una tassa del 20% sulle plusvalenze nette a lungo termine.
Cosa conta come guadagni in conto capitale?
I profitti che guadagni dalla vendita di attività sono in genere denominati plusvalenze. Ciò include la vendita di beni fisici o materiali, inclusi auto, opere d'arte, barche e qualsiasi altra cosa che vendi per più del prezzo originale pagato.
C'è un avvertimento, e questo è nel caso di beni come un'auto standard; si deprezza nel tempo, quindi è raro che tu possa realizzare un profitto sulla vendita e innescare qualsiasi imposta sulle plusvalenze. Quando vendi immobili, pagherai anche le imposte sulle plusvalenze, sebbene l'IRS permetta alcune esenzioni fiscali per il tuo luogo di residenza principale.
Se possiedi azioni che pagano dividendi nel tuo portafoglio di investimenti, anche i pagamenti dei dividendi si qualificano come guadagni in conto capitale. Se il tuo portafoglio include un buon numero di azioni che pagano dividendi, potresti trarre vantaggio dal lavorare con un pianificatore finanziario per reinvestire quei soldi in un modo che ti aiuti a ridurre la tua ricevuta fiscale.
I guadagni di capitale non guadagnati?
L'IRS considera i soldi che guadagni da fonti diverse dal tuo impiego come reddito non guadagnato. Ciò include reddito da dividendi, interessi imponibili, alimenti e reddito di disoccupazione. Queste forme di reddito non derivano dai tuoi sforzi. L'IRS considera il reddito da salari, mance, uno stipendio o qualsiasi altra forma di compensazione tassabile come reddito da lavoro.
Il reddito non guadagnato riceve un trattamento fiscale diverso dal reddito da lavoro. Anche se non sarà soggetto ad alcuna forma di imposta sui salari, dovrai pagare le tasse sulle plusvalenze sul tuo reddito non guadagnato. E nel caso ve lo stiate chiedendo, non sarete in grado di contribuire con questo reddito non guadagnato a un IRA.
Alcune forme di reddito non guadagnato, come i proventi di una polizza di assicurazione sulla vita, non richiedono di pagare alcuna imposta sul denaro. Altre forme di reddito non guadagnato, anche se meno comuni, includono doni, vincite alla lotteria e denaro proveniente da un'eredità una volta che la proprietà è stata regolata.
Come esempio di reddito non guadagnato e guadagni in conto capitale, dite che Joe ha guadagnato $ 85.000 quest'anno in stipendio e bonus, più altri $ 6.000 in reddito da dividendi dal suo portafoglio azionario. Mentre il suo stipendio e bonus sono reddito da lavoro, il denaro da $ 6.000 da dividendo è considerato guadagni in conto capitale e anche reddito non guadagnato. Una volta che Joe andrà in pensione, riceverà denaro dai suoi conti di pensionamento e dalla Previdenza Sociale. Questi pagamenti sono anche reddito non maturato e saranno tassati di conseguenza.
Limiti di deduzione e riduzione del carico
Quando si calcola il reddito da investimento, l'imposta sulle plusvalenze viene applicata solo al reddito netto da Investimenti. Se hai avuto più perdite che guadagni, non dovrai alcuna imposta, e riceverai un credito d'imposta utilizzabile per la tua perdita netta di investimento. Questo vale sia per guadagni di capitale a lungo termine che a breve termine. Tuttavia, l'IRS non ti consente di prendere una perdita in conto capitale sulle tue proprietà personali come auto o la tua residenza principale.
Se ti trovi in una posizione in cui il tuo investimento netto si traduce in una perdita piuttosto che in un guadagno in conto capitale, puoi richiedere l'importo della tua perdita sulla riga 13 del tuo IRS Form 1040 e utilizzarlo per ridurre il tuo reddito. È possibile applicare perdite in importi inferiori a $ 3.000 o $ 1.500 se si è sposati, archiviando separatamente. La tua perdita netta sarà il risultato della combinazione di guadagni o perdite di capitale sia a breve che a lungo termine e dovrai mostrare i dettagli di tali importi nella Tabella D del Modulo 1040.
Se si dispone di più transazioni, è possibile aggiungere i dettagli e eseguire i calcoli su Modulo 8949, Vendite e Altre disposizioni delle attività patrimoniali e trasferire i risultati di questo foglio di lavoro nella pianificazione D.
Se la tua perdita netta per l'anno supera i $ 3000, puoi portare questa perdita in avanti per gli anni fiscali futuri. L'IRS fornisce un foglio di lavoro di Capital Loss Carryover, che puoi trovare nella Pubblicazione IRS 550, Reddito e Spese di Investimento o nelle istruzioni per il Modulo 1040, Schedule D. Ciascuno di questi metodi può aiutarti a capire la quantità di perdita che puoi portare in avanti per gli anni futuri.
Cambiamenti nelle staffe fiscali
Le recenti modifiche alle leggi fiscali hanno lasciato inalterata l'aliquota dell'imposta sul reddito a lungo termine e le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario come in passato. L'importo complessivo delle imposte pagate sui guadagni a breve termine può cambiare, ma sarà causato dalle modifiche apportate alle aliquote IRS nelle sette aliquote fiscali esistenti.
Secondo le nuove regole fiscali, la maggior parte dei contribuenti finirà per avere meno soldi sul loro rendimento annuale, secondo le analisi effettuate dal gruppo di esperti del centro di politica fiscale. Inoltre, sebbene nella proposta di legge del Senato fosse stato proposto un metodo "first-in, first-out" per calcolare la base di costo per gli investimenti, questa disposizione non è entrata nella nuova legge fiscale.
Pagamenti fiscali stimati
Se si scopre di avere o avrà una plusvalenza netta che sarà tassabile, l'IRS potrebbe richiedere di effettuare pagamenti di imposte stimate per tutto l'anno. Puoi leggere di più nella Pubblicazione IRS 505, Ritenuta d'acconto e Imposta preventiva _._
In che modo i contribuenti riducono al minimo i guadagni in conto capitale?
Esistono molte strategie diverse per minimizzare i guadagni in conto capitale; tra questi, aggrappato al tuo investimento per un anno intero, che ti consente di raddoppiare il tuo utile netto sfruttando la più favorevole tassa sulle plusvalenze a lungo termine. Tuttavia, la soluzione migliore è discutere con il proprio consulente finanziario o CPA su come gestire al meglio la propria situazione. Se si dispone di guadagni in conto capitale, si vorrà investire in più di una strategia di risparmio fiscale.
Uno dei modi più semplici per ridurre al minimo i guadagni in conto capitale a lungo termine è quello di sfruttare l'aliquota fiscale dello 0% che riceverai se il tuo reddito ordinario scende sotto $ 77.200 per Married, deposito congiuntamente; o $ 38,600 se si tratta di Single. Una volta preso in considerazione la detrazione standard di $ 24.000, supponendo che non si specificano le spese per la dichiarazione dei redditi, è possibile ottenere un reddito superiore a $ 100.000, approfittando comunque dello 0 percento, aliquota d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.
Per i pensionati che hanno un anno con un reddito anormalmente basso nell'attesa che la loro pensione o compenso differito entri in gioco, essere nelle fasce di tassazione più basse offre l'opportunità di svendere posizioni azionarie e altre attività per massimizzare lo 0%, lungo aliquota d'imposta sulle capital gain.
Alcune persone potrebbero voler vendere le azioni perdenti nel loro portafoglio e, se è possibile compensare eventuali plusvalenze con una maggiore quantità di perdite in conto capitale, questo è il momento di raccogliere tali perdite e vendere.
Puoi usare la tua casa come imposta sulle plusvalenze, escludendo $ 250.000 di plusvalenze sulla tua residenza principale. Se sei sposato, dovrai escludere un enorme $ 500.000 dalla tassa sulle plusvalenze. Se hai apportato miglioramenti alla casa, come un nuovo bagno, una cucina o un tetto, mantieni le ricevute in modo da poter aggiornare la base dei costi della tua casa e ridurre la somma dei guadagni in conto capitale.
Se stai pensando di trasferirti presto, considera di trasferirti in uno stato che ha leggi fiscali. Ad esempio, la Florida e il Nevada non hanno una tassa sul reddito statale, quindi attendi finché non ti trasferisci per svendere le tue attività in modo da non innescare alcuna imposta sulle plusvalenze a livello statale.
