Contabilità clienti è la somma totale di denaro dovuta alla tua attività da parte dei tuoi clienti dalle vendite in conto. AR è considerato un patrimonio della tua attività, in quanto rappresenta una somma di denaro che raccoglierai in una data futura. Tuttavia, il saldo di AR indica ai creditori e agli investitori molto poco sulla tua attività. Per usare le informazioni, vorranno conoscere il fatturato dei crediti, o quanto spesso raccogli il valore dei tuoi crediti. Per calcolare il turnover di AR, è necessario iniziare trovando i crediti medi da ricevere.
Formula dei crediti medi
La formula di contabilità media ricevibile viene trovata aggiungendo diversi punti dati del saldo AR e dividendo per il numero di punti dati. Alcune aziende potrebbero utilizzare il saldo AR alla fine dell'anno e il saldo AR alla fine dell'anno precedente. Questo metodo è più semplice perché le cifre necessarie sono prontamente disponibili nei bilanci di fine anno e generano crediti medi che riflettono solo il saldo tipico di quel giorno dell'anno. Se hai un'attività con fluttuazioni stagionali, questo non fornirà un quadro reale di ciò che è il tuo saldo durante tutto l'anno.
Un altro metodo è utilizzare i saldi dalla fine di ciascuno degli ultimi 13 mesi. Queste cifre possono ancora essere trovate nei bilanci di fine mese, quindi è quasi altrettanto facile da usare. Utilizza semplicemente 13 punti dati anziché 2. Questo metodo riflette meglio le differenze stagionali e l'inclusione del tredicesimo mese precedente indica anche differenze da anno a anno.
Come calcolare gli esempi di crediti clienti medi
Primo Pet Supplies Company ha i seguenti saldi nei loro crediti, secondo i loro bilanci:
31 dicembre 2016: $ 40.000
31 gennaio 2017: $ 42.000
28 febbraio 2017: $ 54.000
31 marzo 2017: $ 38.000
30 aprile 2017: $ 40.000
31 maggio 2017: $ 45.000
30 giugno 2017: $ 41.000
31 luglio 2017: $ 61.000
31 agosto 2017: $ 59.000
30 settembre 2017: $ 44.000
31 ottobre 2017: $ 48.000
30 novembre 2017: $ 42.000
31 dicembre 2017: $ 44.000
Se si utilizza il primo metodo, in cui calcoliamo la media delle due cifre di fine anno, i crediti medi sarebbero pari a $ 42.000. Aggiungeresti le due cifre di dicembre, $ 40.000 e $ 44.000, per ottenere $ 84.000. Divideresti quindi per 2, poiché è il numero di punti dati che hai usato per ottenere la cifra di $ 42.000.
Se si calcola invece per la media su 13 mesi, si sommano tutte le cifre, che ti danno $ 598.000. Lo dividi per il numero di punti dati che è 13 e ti dà crediti medi di $ 46.000. Confrontando le due cifre, puoi vedere che l'utilizzo di 13 mesi ti ha dato un numero più alto, che considera più accuratamente i mesi più alti come luglio e agosto.
Calcolo del rapporto di fatturato clienti
Contabilità media ti dà alcune informazioni, ma non molto. Mostra che l'azienda sta facendo vendite, il che è fantastico. Ma la compagnia sta raccogliendo quelle vendite o sta dando via merci o servizi gratuitamente? Il rapporto di rotazione crediti clienti consente di esaminare quante volte si raccoglie AR, trasformando così i crediti in denaro. La formula per il rapporto di rotazione dei crediti è rappresentata dalle vendite nette su crediti divise per la media dei crediti. Le vendite in contanti sono tralasciate perché non influenzano i crediti. In generale, è possibile trovare le vendite di crediti di una società sul conto economico.
Per l'anno 2017, la società Prime Pet Supplies aveva $ 400.000 in vendite di crediti. Dall'esempio precedente, il conto medio di Primo è stato di $ 46.000. Se dividiamo $ 400.000 per $ 46.000, vediamo che Primo ha un fatturato di AR di 8.7. Ciò significa che Primo raccoglie quasi tutto il loro saldo AR almeno otto volte all'anno e che ci vogliono circa un mese e mezzo o circa 45 giorni dopo che è stata effettuata una vendita per incassare il denaro. Questa informazione non solo è importante per i creditori, ma aiuta anche il business a pianificare in modo più accurato le esigenze di flusso di cassa. Consente inoltre all'azienda di verificare se le proprie politiche di credito sono troppo restrittive o troppo generose.
