Una società che ha bisogno di finanziamenti esterni per soddisfare le esigenze operative può prendere a prestito da un istituto finanziario o effettuare operazioni di cambio titoli come azioni, obbligazioni o emissioni di azioni privilegiate. Un'azienda spesso ricorre al debito bancario, a seconda delle condizioni economiche, dei requisiti normativi, delle pratiche del settore e dei rapporti commerciali tra il prestatore e il mutuatario.
Definizione
Il debito bancario rappresenta un gruppo di prestiti che una società deve rimborsare a una banca. Un debito bancario è solitamente un prestito garantito - cioè, un mutuatario deve fornire garanzie o garanzie finanziarie, prima di ricevere i proventi del prestito. In caso di fallimento, il debito bancario viene rimborsato prima di altre richieste di mutuante.
tipi
I tipi di debiti bancari variano a seconda del settore, delle dimensioni dell'azienda o delle linee guida normative. Una società può richiedere un prestito bancario privato dopo aver inviato dati correnti e storici. Una società può anche firmare una linea di credito o di scoperto con una banca.
Expert Insight
Una società può assumere uno specialista, come un investment banker o un commercialista certificato, per valutare le esigenze di cassa della società e proporre opzioni di finanziamento adeguate. Una banca d'investimento spesso raccomanda di finanziare prodotti basati su criteri economici generali e sviluppi sulle borse valori.
Significato
Il debito bancario svolge un ruolo significativo nelle economie moderne. Tutte le organizzazioni necessitano di finanziamenti a breve o lungo termine perché i fondi interni di solito non sono sufficienti per far fronte agli impegni operativi. Anche le imprese redditizie hanno bisogno di finanziamenti perché i clienti non pagano sempre le merci alla consegna.
Rischio di credito
Il rischio di credito è la probabilità di perdita derivante dall'inadempienza o dall'incapacità di un mutuatario di soddisfare altri impegni finanziari. Un partner commerciale ha un default a causa di bancarotta o difficoltà economiche temporanee. Il rischio di credito è inerente a tutte le attività di prestito, comprese le transazioni con enti governativi e istituti di beneficenza.
considerazioni
I regolatori controllano spesso i livelli di prestito che una banca o una compagnia di assicurazioni possono avere nel proprio bilancio. La Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti e la Federal Reserve Bank di solito richiedono agli istituti finanziari di avere una percentuale fissa di denaro contante rispetto ai prestiti dei clienti; questa percentuale è chiamata "riserva obbligatoria".
Contabilizzazione del debito bancario
Le procedure contabili, come i principi contabili generalmente accettati dagli Stati Uniti (GAAP) e gli standard internazionali di informativa finanziaria (IFRS), richiedono al mutuatario di registrare i prestiti bancari a valori di mercato. Per illustrare, un produttore di pneumatici di grandi dimensioni riceve $ 150 milioni in proventi di prestiti rotativi da una banca. Per registrare la transazione, un responsabile della contabilità aziendale addebita il conto in contanti (asset) per $ 150 milioni e accredita il conto del prestito bancario (passività) per lo stesso importo. (In termini contabili, addebitare un conto patrimoniale significa aumentarne l'importo, mentre accreditarlo significa ridurre il saldo del conto.)
