Un documento di lavoro di consolidamento è un documento contabile utilizzato per mostrare in che modo un'azienda consolida le proprie attività dopo aver acquisito un'altra attività, di solito più piccola. Il documento di lavoro di consolidamento in tre parti mostra la sintesi di tre diversi altri rendiconti finanziari cruciali per un'acquisizione: conto economico, conto economico e stato patrimoniale non distribuiti. La creazione di un documento di lavoro consolidato è il primo passo verso la creazione di un nuovo sistema di conservazione dei registri finanziari. Le due aziende stavano mantenendo record separati, anche immediatamente dopo l'acquisizione, ma ora devono unirsi come un'unica società e mantenere una serie di documenti finanziari. Il documento di lavoro di consolidamento in tre parti è il primo di questi record finanziari da creare.
Dividere un foglio di lavoro in tre sezioni orizzontali uguali. Designare la parte superiore del documento per il conto economico consolidato, la parte centrale per un conto economico consolidato e la sezione inferiore per il bilancio consolidato. Il lavoro scorrerà lungo la pagina, da sinistra a destra.
Utilizzare le più recenti informazioni sul reddito che le società hanno a disposizione, fornite dai loro dipartimenti contabili o dal rapporto annuale dell'investitore se sono aziende pubbliche.
Creare un conto economico per le due società come se fossero una. Combina i conti clienti, i dati relativi alle entrate e alle spese di ciascuna azienda con un valore per ogni termine. Scrivi questi termini nella parte del conto economico del conto economico. Utilizza questi valori per scendere lungo il foglio, inserendo i valori necessari per i termini dei rendiconti degli utili non distribuiti e i termini del bilancio, come i guadagni trattenuti, le attività e il costo dei beni venduti.
Eliminare le voci nel foglio di lavoro se merci e denaro sono stati scambiati tra queste due società dopo l'acquisizione ma prima del consolidamento del foglio di lavoro, ad esempio se la società A ha acquistato $ 10 di materiali dalla società B. Nel foglio di lavoro consolidato, questa transazione verrà visualizzata per scopi di archiviazione, ma apparirà anche una voce eliminante che mostra un flusso di cassa di $ 10 dalla società B alla società A per mantenere i libri pari. Se non si eliminano le voci, apparirà come se l'azienda stia facendo profitto quando sta semplicemente spostando risorse intorno all'azienda.
