I contabili usano spesso i fogli di lavoro come fase preliminare alla preparazione dei rendiconti finanziari e al consolidamento di una grande quantità di informazioni. Il foglio di lavoro è uno strumento per creare un bilancio di prova e un bilancio di prova aggiustato. Utilizza tutti gli account contenuti nei registri contabili della società, registra le voci di regolazione e calcola i numeri finali da inserire nei rendiconti finanziari. La creazione di un foglio di lavoro è facoltativa e viene spesso utilizzata nei sistemi di contabilità manuale. Un foglio di lavoro può essere utilizzato come strumento di analisi in un sistema di contabilità computerizzato o manuale.
Articoli di cui avrai bisogno
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Piano dei conti
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Saldi del conto corrente
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Regolazione delle informazioni di registrazione a giornale
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Carta a 10 colonne
Preparazione del foglio di lavoro
Formatta il foglio di lavoro. A partire dalla prima riga in alto a destra della pagina, elencare ciascuno dei conti dal piano dei conti completo dell'azienda. La colonna successiva è considerata la prima colonna del foglio di lavoro. Etichetta la prima e la seconda colonna "Bilancio di prova". Etichetta la terza e la quarta colonna "Regolazioni". Etichetta la quinta e la sesta colonna "Adjusted Trial Balance". Etichettare la settima e l'ottava colonna "Conto economico". Etichettare le colonne nono e decimo "Stato patrimoniale".
Preparare le colonne di bilancio di prova. Scrivi il saldo corrente di ogni account sotto le colonne etichettate Trial Balance. Se l'account ha un saldo a debito, scrivi il saldo nella colonna di sinistra. Se l'account ha un saldo del credito, scrivi il saldo nella colonna a destra. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. Dovrebbero essere uguali. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. Anche loro dovrebbero essere uguali.
Preparare le colonne delle regolazioni. Scrivi gli importi delle transazioni di registrazione in base alle colonne denominate Regolazioni. Se l'importo della transazione era un debito, allora scrivi l'importo nella colonna di sinistra. Se l'importo della transazione era un credito, scrivi l'importo nella colonna a destra. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. Ancora una volta, dovrebbero essere uguali.
Preparare le colonne di bilancio di prova rettificato. Scrivi il saldo corretto sotto le colonne con l'etichetta Rettifica di verifica rettificata. Il saldo rettificato viene calcolato prendendo l'importo dalla colonna Saldo di prova e aggiungendo la rettifica dalle colonne Rettifiche. Un saldo a debito è aumentato da un adeguamento di debito. Un saldo a debito è diminuito da un aggiustamento del credito. Se un saldo a debito è diminuito a meno di zero, diventa un credito. La stessa filosofia si applica ai saldi di credito. Se il saldo rettificato è un saldo a debito, scrivere il saldo nella colonna di sinistra. Se il saldo rettificato è un saldo attivo, scrivere il saldo nella colonna a destra. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. I totali dovrebbero essere uguali.
Preparare le colonne di conto economico. I conti di entrate e spese sono i conti di conto economico. I saldi di questi conti dovrebbero essere riportati dalle colonne Rettifiche di bilancio rettificate. Se era un saldo a debito, dovrebbe rimanere un saldo a debito. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. Le colonne non saranno uguali. Questa differenza è il reddito netto e dovrebbe essere aggiunta alla colonna in basso per rendere uguali le due colonne.
Preparare le colonne del bilancio. Attività, passività e conti azionari sono i conti di bilancio. I saldi di questi conti dovrebbero essere riportati dalle colonne Rettifiche di bilancio rettificate. Se era un saldo a debito, dovrebbe rimanere un saldo a debito. Aggiungi il totale di debiti e crediti in basso. Le colonne non saranno uguali. Questa differenza corrisponde alla differenza tra le colonne di conto economico ed è il reddito netto. Dovrebbe essere aggiunto alla colonna in basso per rendere uguali le due colonne.
Suggerimenti
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Al posto della carta a 10 colonne è possibile utilizzare un programma software per fogli di calcolo. L'utilizzo di un foglio di calcolo può ridurre il rischio di errori.
avvertimento
È importante che le colonne siano bilanciate ad ogni passaggio. Se non lo fanno, la differenza passerà al resto del foglio di lavoro.
