Il libro paga è una spesa significativa e un compito contabile importante per qualsiasi datore di lavoro. La retribuzione lorda è essenzialmente l'importo totale pagato da un dipendente prima delle imposte e altre detrazioni. In genere, le aziende si affidano a software o servizi di contabilità per calcolare la retribuzione lorda e quindi elaborare la cifra per arrivare alla retribuzione netta del dipendente. Tuttavia, è importante capire la procedura anche se non hai mai bisogno di fare i calcoli a mano. Questa conoscenza ti aiuterà a essere consapevole di come vengono spesi i tuoi salari.
Definizione dei salari lordi
Salari lordi o retribuzione lorda è l'ammontare totale di denaro che un datore di lavoro deve a un dipendente quando il giorno di paga arriva. La retribuzione lorda può essere limitata allo stipendio base di un dipendente, che equivale al salario annuale diviso per il numero di periodi di paga in un anno. Ad esempio, qualcuno con uno stipendio di $ 52.000 pagato ogni due settimane guadagnerebbe un importo di stipendio base di $ 2,000 ogni due settimane. Supponiamo che un dipendente venga pagato $ 20 all'ora invece di uno stipendio per una settimana lavorativa di 40 ore. La retribuzione lorda di questo dipendente arriva a $ 800 per la settimana.
La definizione delle retribuzioni lorde comprende i soldi guadagnati in aggiunta alle retribuzioni orarie o allo stipendio base. Le mance che vengono dichiarate dipendenti vengono aggiunte alla retribuzione lorda. Le commissioni e i bonus sono inclusi nell'importo della retribuzione lorda, così come i rimborsi come le assegnazioni per i pasti o per compensare un dipendente per l'utilizzo del suo veicolo personale per scopi lavorativi. Un lavoratore orario che impiega più di 40 ore in una sola settimana deve essere pagato per il tempo supplementare ad un tasso di almeno 1,5 volte la sua tariffa oraria regolare. La paga extra diventa parte della paga lorda totale.
Alcuni tipi di reddito che una persona guadagna non fanno parte della retribuzione lorda. Supponiamo che tu gestisca un'attività e alcuni dipendenti abbiano un secondo lavoro. Non includeresti questi guadagni nella retribuzione lorda. Lo stesso vale per i dipendenti che hanno redditi da lavoro autonomo o guadagni da interessi, dividendi e profitti da investimenti. Poiché i datori di lavoro non sono debitori di tali importi, sono esclusi dalla retribuzione lorda.
Calcoli delle retribuzioni lorde
Per elaborare le buste paga e preparare gli assegni, i datori di lavoro devono calcolare la retribuzione lorda per ciascun lavoratore. In genere si applicano due situazioni. Uno sta trovando una retribuzione lorda per un dipendente stipendiato. Il calcolo inizia con l'importo dello stipendio base per il dipendente. Se il dipendente guadagna commissioni o bonus, l'importo viene aggiunto al salario di base insieme a eventuali rimborsi. Se il dipendente è considerato "esente", vuol dire che non è coperta dalle disposizioni straordinarie della Fair Labor Standards Act. Non è necessario calcolare gli straordinari per i dipendenti esenti, indipendentemente dal numero di ore lavorate. Supponiamo che un dipendente abbia uno stipendio base di $ 2.000 pagato ogni due settimane. Inoltre, il dipendente guadagna commissioni di $ 500 e rimborsi per spese aziendali di $ 200. Dovresti aggiungere questi importi insieme per trovare la retribuzione lorda di $ 2.700.
La seconda situazione che tipicamente i datori di lavoro incontrano è il lavoratore orario. Innanzitutto, le ore lavorate sono moltiplicate per il normale tasso di pagamento. La retribuzione extra è calcolata a 1,5 volte la tariffa normale. Come con un lavoratore dipendente, eventuali importi aggiuntivi come consigli, commissioni o bonus vengono aggiunti alla retribuzione oraria. Supponiamo che un dipendente orario lavori per 48 ore alla settimana con una tariffa normale di $ 16 l'ora. Per le prime 40 ore, questo arriva a $ 640. Il pagamento straordinario è pari a otto ore di tempo $ 24 o $ 192. Il totale arriva a $ 832 per la settimana più eventuali importi aggiuntivi che il dipendente ha guadagnato.
Retribuzione lorda vs.
Una definizione di retribuzione lorda alternativa è che la retribuzione lorda è l'importo che un dipendente guadagna prima di sottrarre eventuali detrazioni. La retribuzione netta è definita come l'importo che rimane dopo che le imposte, le assicurazioni e gli altri articoli sono stati detratti dalla retribuzione lorda. In altre parole, la retribuzione netta è la somma di denaro che un dipendente riceve sul suo stipendio. La retribuzione lorda funge quindi da punto di partenza per il calcolo della retribuzione netta. Le detrazioni per le tasse includono l'imposta sul reddito federale, la tassa di previdenza sociale, la tassa di Medicare e l'imposta sul reddito statale. Le detrazioni non imponibili possono consistere in assicurazioni sanitarie, vita, dentistiche e di visione, insieme a contributi a piani pensionistici, piani di risparmio sanitario e piani 401 (k). È essenziale calcolare queste deduzioni al punto giusto nell'elaborazione delle buste paga perché alcuni importi sono soggetti a tasse, ma alcuni non lo sono.
Calcolo della retribuzione netta
Per calcolare la retribuzione netta, un datore di lavoro inizia in genere deducendo qualsiasi importo dalla retribuzione lorda che non è soggetta ad alcuna imposta. Ad esempio, un dipendente riceve un rimborso di $ 200 miglia per il lavoro che ha usato la sua auto per farlo qualifica come spesa aziendale. La sua paga lorda è di $ 2,700 per due settimane incluso il rimborso di $ 200. Deducendo il rimborso ora lascia $ 2,500 retribuzione lorda che è imponibile.
Il prossimo passo è calcolare la tassa di previdenza sociale e la tassa di Medicare. La tariffa combinata per queste due tasse è del 7,65%. Per questo esempio, il 7,65% di $ 2,500 arriva a $ 191,25. Per i dipendenti che hanno guadagnato oltre $ 128.400 per l'anno, i datori di lavoro smettono di dedurre la tassa di previdenza sociale del 6,2% perché ha raggiunto il limite previsto dalla legge. La tassa sul Medicare non ha limiti o limiti. Inoltre, vi è una tassa addizionale Medicare dello 0,9 percento che si applica ai guadagni superiori a $ 200.000.
Una volta calcolate le imposte Social Security e Medicare, le detrazioni e le altre esenzioni vengono detratte dalla retribuzione lorda. Supponiamo che il dipendente abbia richiesto due detrazioni alla fonte sul suo modulo W-4 che ha presentato al datore di lavoro. Nel 2018, una detrazione alla fonte pari a $ 159,62 per un periodo di paga bisettimanale, quindi il datore di lavoro deduce $ 319,24 dall'importo lordo di $ 2,500, lasciando $ 2,180,76. Il dipendente contribuisce anche $ 100 al suo 401 (k). Ciò lascia un importo soggetto all'imposta federale sul reddito di $ 2,080,76. L'imposta federale sul reddito di questo importo nel 2018 era di $ 171,34 più il 22% dell'importo oltre $ 1,631 o un ulteriore $ 98,95 L'imposta sul reddito federale totale è pari a $ 270,29. Sottratto da $ 2,080,76, questo lascia $ 1,810,35. Se esiste una tassa sul reddito statale, deve anche essere calcolata e detratta.
Potrebbero esserci anche alcune deduzioni aggiuntive. Ad esempio, il dipendente può acquistare un'assicurazione o contribuire a un piano di risparmio che non si qualifica per una detrazione fiscale. In questo esempio, non sono state incluse imposte statali o altre detrazioni. Infine, aggiungere di nuovo il rimborso di $ 200 e la ritenuta alla fonte di $ 319,24, che è stata detratta dalla retribuzione lorda esclusivamente allo scopo di calcolare le imposte sul reddito. Dopo i calcoli, la retribuzione netta dell'impiegato è di $ 2,329,59. Le aliquote fiscali e le altre cifre utilizzate in questo esempio sono per l'anno 2018. Per trovare altri dati relativi all'anno in corso, consultare la Pubblicazione 15 del servizio di entrate (Circolare E); Guida fiscale del datore di lavoro.
Reddito annuo lordo
Il reddito annuale lordo è un termine a volte confuso con la retribuzione lorda. Tuttavia, queste sono due cose diverse. Il reddito annuo lordo è il totale di tutte le entrate che un contribuente effettua per l'anno e include la retribuzione lorda più altri importi come i proventi da investimenti. I dipendenti devono avere i salari lordi per l'anno per calcolare il reddito annuale lordo in modo che possano preparare e presentare le dichiarazioni dei redditi.
Per questo motivo, l'IRS impone ai datori di lavoro di fornire a ciascun dipendente un modulo W-2 entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. La dichiarazione W-2 riepiloga la retribuzione lorda del dipendente, le imposte trattenute e altri importi che sono stati detratti.
