Dei tre rendiconti finanziari di base, lo stato patrimoniale riporta solo le circostanze finanziarie dell'azienda in un determinato momento. Gli altri tre - il conto economico, il rendiconto finanziario e la dichiarazione di utili non distribuiti - documentano un aspetto delle prestazioni dell'azienda in un determinato periodo. Le dichiarazioni dei redditi rilevano la variazione delle condizioni finanziarie dell'azienda attraverso lo svolgimento delle sue operazioni per il periodo in questione, mentre le dichiarazioni di flusso di cassa riportano la variazione delle sue disponibilità liquide e mezzi equivalenti dal fare lo stesso.
Ricavi e spese
Una società gestisce la propria attività al fine di produrre maggiori entrate oltre alle spese. I ricavi sono le somme che un business guadagna eseguendo le sue operazioni, mentre le spese sono le somme che un'azienda spende per eseguire le stesse operazioni. I ricavi meno le spese equivalgono al reddito netto dell'azienda, sia il suo guadagno finanziario sia la sua perdita finanziaria sostenuti per il periodo in questione.
Flusso di cassa
I flussi di cassa sono variazioni delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti di un'attività commerciale sostenute durante un determinato periodo. Le entrate in contanti rappresentano flussi di cassa in entrata e in contanti rappresentano deflussi di cassa, mentre la variazione totale risultante è il flusso di cassa netto. I flussi di cassa comprendono transazioni senza reddito basate su contanti, come il denaro speso per acquistare attrezzature e macchinari, ma non includono i ricavi e le spese non basati su software come l'ammortamento.
Relazione tra flusso di cassa e reddito netto
Esiste una relazione tra flusso di cassa e reddito netto, ma sono concetti separati nella contabilità. Il flusso di cassa è la misura della liquidità dell'azienda, o la capacità dell'azienda di pagare le sue obbligazioni di debito a breve termine con le disponibilità liquide o mezzi equivalenti che ha a disposizione. Al contrario, il reddito netto misura la redditività del business, una misura generale di quanto efficientemente utilizza le sue risorse per produrre ricavi mantenendo al tempo stesso le spese spese per produrre tali ricavi. Il flusso di cassa netto diviso per l'utile netto non è un utile rapporto finanziario perché le sue interpretazioni sono troppo ampie e incerte.
Interpretazione della Ratio
In generale, un rapporto tra il flusso di cassa netto e il rapporto reddito netto inferiore a 1: 1 indica che l'azienda richiede meno liquidità e equivalenti rispetto a quanto guadagna in profitti, mentre un flusso netto di cassa al rapporto di reddito netto è superiore a 1: 1 indica che ci vuole più denaro contante e denaro equivalente a quello che guadagna in profitti. Tali rapporti possono essere indicativi di problemi esistenti nelle pratiche correnti dell'azienda, ma la conferma è difficile senza ulteriori informazioni. Ad esempio, un basso flusso di cassa netto rispetto al rapporto reddito netto potrebbe significare che un'impresa non sta raccogliendo denaro sufficiente per soddisfare le sue obbligazioni a breve termine con facilità, ma solo esaminando i suoi obblighi a breve termine e il tasso di riscossione sui conti dovuti al gli affari possono confermarlo.
