Una dichiarazione dei flussi di cassa utilizza le informazioni del conto economico e del bilancio finanziario per identificare il modo in cui una società riceve e utilizza denaro. Il patrimonio netto è rappresentato in attività di finanziamento, la terza sezione di questa dichiarazione. Le variazioni del patrimonio netto possono portare a flussi finanziari in entrata o in uscita, a seconda dell'attività specifica. Una società spesso prepara una dichiarazione dei flussi finanziari dopo la preparazione degli altri due rendiconti finanziari. Nella maggior parte dei casi, la sezione di finanziamento è più breve delle sezioni operative e di investimento del rendiconto finanziario.
Esaminare il bilancio attuale. Guarda la sezione del patrimonio netto della dichiarazione.
Elencare tutti i contanti ricevuti come afflussi nella sezione di finanziamento per il rendiconto finanziario. Solo i nuovi titoli azionari, dove la società riceve denaro, dovrebbero essere le ricevute di cassa.
Sottrarre gli acquisti di azioni proprie e i dividendi pagati agli investitori. Questi sono deflussi di cassa che riducono il patrimonio netto degli azionisti.
Calcolare la differenza netta tra flussi finanziari in entrata e uscite di cassa per determinare la variazione netta del patrimonio netto per il periodo corrente.
Suggerimenti
-
Ogni incasso o uscita di cassa dovrebbe avere una linea separata sul rendiconto finanziario.
Le attività di finanziamento comprendono denaro ricevuto da debito e denaro utilizzato per rimborsare il debito. Tali attività, unitamente alle variazioni del patrimonio netto, costituiscono le attività di finanziamento complessive per il rendiconto finanziario.
