Il rendiconto finanziario, in particolare il metodo diretto, identifica le fonti e gli usi delle transazioni. La sezione centrale in questa dichiarazione riporta le attività di investimento. L'acquisto e la vendita di immobilizzazioni e / o investimenti - come titoli negoziabili - sono tutti presenti in questa sezione. Il calcolo delle variazioni nel flusso di cassa implica la visualizzazione di queste attività e la loro elencazione nell'ordine corretto. Il rendiconto finanziario si basa sulle informazioni contenute nel libro mastro e nel conto economico di una società per importi specifici in dollari.
Rivedere la contabilità generale e la dichiarazione dei redditi. Nota tutti gli acquisti e le vendite di immobilizzazioni, principalmente immobili, impianti e attrezzature.
Elencare tutti gli incassi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni.Le informazioni dovrebbero includere una breve descrizione dell'oggetto venduto e l'importo in dollari ricevuto dal compratore.
Totale delle entrate di cassa per tutte le immobilizzazioni vendute. Salva questa cifra per i calcoli successivi.
Identificare gli acquisti di tutti i beni fissi. Annotare gli articoli acquistati e l'importo pagato appena sotto l'elenco delle attività vendute.
Totale degli importi pagati per tutte le nuove immobilizzazioni.
Dedurre l'importo pagato per le nuove immobilizzazioni dalle ricevute di cassa ricevute dalle immobilizzazioni vendute. La differenza - positiva o negativa - rappresenta il totale dei flussi finanziari in entrata o in uscita dalle immobilizzazioni per il rendiconto finanziario.
Suggerimenti
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Un guadagno o una perdita nella sezione di investimento per il rendiconto dei flussi di cassa non è rappresentativo al 100% dei flussi di cassa totali di un'azienda. Anche le sezioni operative e finanziarie del rendiconto finanziario possono incidere sui flussi di cassa totali.
