Esistono quattro bilanci di base: lo stato patrimoniale, il conto economico, la dichiarazione degli utili non distribuiti e il rendiconto finanziario. Ciascuna delle ultime tre dichiarazioni descrive un aspetto delle prestazioni dell'azienda in un periodo di tempo. Il rendiconto finanziario è utilizzato per dettagliare le variazioni delle disponibilità liquide della società a causa delle sue attività nel periodo. Poiché i flussi di cassa sono cambiamenti nei conti delle attività delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti, i flussi finanziari sono registrati utilizzando le stesse regole dell'addebito e del credito delle altre attività.
Debito e credito
Ogni transazione ha una parte registrata come debito e una parte registrata come credito. Ad esempio, se un'azienda acquista forniture utilizzando $ 200 in contanti, si tratta di un addebito di $ 200 in forniture e un corrispondente credito di $ 200 in contanti. Addebito significa che la transazione è registrata sul lato sinistro del libro mastro, mentre il credito indica che è registrato sulla destra. In generale, le attività e le spese vengono addebitate quando aumentano, mentre le passività, i titoli azionari e le entrate vengono accreditate quando aumentano.
Contanti e equivalenti di cassa
Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti tendono ad essere raggruppate per la maggior parte degli scopi, incluso il conteggio per i flussi di cassa. Le disponibilità liquide equivalenti sono strumenti finanziari a breve termine e altamente liquidi che possono essere venduti per cassa con una perdita di valore minima. Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono raggruppate in quanto sono le due attività più liquide disponibili per l'azienda. Poiché entrambi sono beni, entrambi sono registrati come debiti quando aumentano e registrati come crediti quando diminuiscono.
Flussi di cassa
I flussi di cassa sono variazioni delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti. Un afflusso di liquidità significa che la cassa e le disponibilità liquide dell'azienda sono in aumento, mentre un deflusso di cassa significa che gli stessi conti stanno diminuendo di valore. I flussi di cassa sono organizzati sul rendiconto finanziario in tre categorie in base alla natura delle loro transazioni di origine, indipendentemente dal fatto che siano operazioni operative, di investimento o di finanziamento.
Regole di debito e di credito per i flussi di cassa
Le attività operative sono legate alle normali attività di produzione delle entrate dell'azienda. Le attività di investimento sono legate alle variazioni delle attività a lungo termine. Le attività di finanziamento hanno a che fare con i rapporti di affari con i propri azionisti e creditori a lungo termine. Indipendentemente dalla fonte del flusso di cassa, un afflusso di cassa è indicato da un debito a disponibilità liquide e mezzi equivalenti, mentre un flusso di cassa è indicato come un credito allo stesso. Ad esempio, se un'azienda ha acquistato attrezzature per $ 20.000, si tratta di un debito o incremento di $ 20.000 per attrezzature e un credito corrispondente o una riduzione di $ 20.000 in contanti e equivalenti in contanti. Più o meno allo stesso modo, se quell'impresa riceveva $ 10.000 in contanti come investimento dai suoi azionisti, si tratta di un debito di $ 10.000 in contanti e equivalenti di liquidità e un corrispondente credito di capitale versato.
