Le organizzazioni utilizzano audit interni per monitorare la conformità a vari standard, procedure e normative. I revisori interni devono pianificare, condurre e comunicare efficacemente il loro lavoro. Una lista di controllo è uno strumento inestimabile da usare per i revisori. La checklist dovrebbe essere organizzata in modo significativo per assistere rapidamente nella pianificazione dell'audit, eseguire e documentare i test di audit e riportare i risultati.
Pianificazione degli audit
Gli elenchi di controllo della pianificazione degli audit raccolgono informazioni per la pianificazione e l'ambito della verifica in modo efficace. Gli elenchi di controllo ricordano all'auditor quali rapporti generare e riesaminare per preparare i test di revisione. Gli elenchi di controllo possono anche includere un questionario che il revisore o la direzione completa per fornire un'istantanea di alto livello dell'area sottoposta a revisione contabile. La gestione dell'audit si affida alla pianificazione delle liste di controllo per garantire che l'auditor pianifichi correttamente la revisione.
Audit Fieldwork
Durante l'audit effettivo, le liste di controllo raccolgono informazioni per i test di verifica. Alcune risposte alle domande della lista di controllo possono indicare un problema di controllo. Ad esempio, una risposta "no" alla domanda "Gli estintori si trovano almeno ogni 40 piedi nel magazzino?" è un problema di controllo se gli estintori devono essere collocati a tali intervalli. Quando possibile, strutturare la checklist in modo che le risposte negative mettano in evidenza le preoccupazioni. Le domande e le risposte della lista di controllo devono essere scritte chiaramente e in modo sufficientemente dettagliato per supportare la conclusione.
Revisione contabile
Gli elenchi di controllo sono spesso usati per confermare una documentazione adeguata del lavoro di revisione. Ad esempio, la domanda "Tutti i documenti di lavoro includono un titolo, un numero di riferimento e le iniziali degli auditor?" indica se sono stati seguiti standard. Inoltre, la gestione dell'audit rivede il lavoro di revisione per qualità, coerenza e accuratezza. Ad esempio, la domanda "Ogni test includeva la dimensione del campione di controllo richiesta?" convalida dell'esistenza di prove adeguate a supporto dei risultati dell'audit.
Report di controllo
Il rapporto di verifica è il prodotto finale della revisione ed è comunicato a tutti i soggetti interessati.Gli elenchi di controllo dei rapporti di audit sono sviluppati per garantire che le informazioni pertinenti siano comunicate con il tono corretto e nel formato corretto per il massimo impatto. Queste liste di controllo possono anche ricordare all'auditor chi è il destinatario e la probabile reazione al rapporto di audit. La checklist può anche garantire che grammatica, punteggiatura, ortografia e stile di scrittura siano conformi agli standard di revisione.
