Le aziende che utilizzano il metodo della contabilità per competenza spesso preparano una dichiarazione dei flussi di cassa per tracciare le fonti e gli usi del denaro. Questo rapporto utilizza i dati del conto economico e del bilancio. I flussi di cassa sono il risultato di variazioni dai saldi contabili per informazioni su questi ultimi due bilanci. I debiti commerciali incidono sulla sezione operativa del rendiconto finanziario.
Attività operative
Il rendiconto dei flussi finanziari elenca tutte le attività operative prima nel report. Le informazioni specifiche qui incluse sono incassi derivanti dalle entrate, compresi i proventi da interessi e dividendi. I pagamenti in contanti effettuati per spese rappresentano deflussi, compresi i pagamenti effettuati per interessi sui prestiti. La contabilità fornitori cade in questa sezione perché potrebbe avere pagamenti in contanti periodici effettuati contro di essa.
È possibile pagare per questi account
Un aumento dei conti da pagare indica un flusso di cassa positivo. La ragione di ciò deriva dalla natura contabile dei conti da pagare. Quando una società acquista beni in conto, non spende immediatamente denaro. Pertanto, i ragionieri vedono questo come un aumento di denaro contante. I contabili in genere elencano un aumento dei conti da pagare su una singola riga per il rendiconto dei flussi di cassa.
Calcolo
Le aziende devono calcolare l'aumento della diminuzione dei conti passivi prima di includerli nel rendiconto finanziario. Il calcolo di base sta sottraendo i conti finali pagabili dai conti correnti pagabili per il periodo. Una cifra positiva rappresenta un aumento mentre un numero negativo indica una diminuzione del saldo.
considerazioni
Una diminuzione dei debiti da pagare rappresenterà anche una diminuzione del rendiconto finanziario di una società. Le società possono elencare una diminuzione e un aumento dei conti da pagare sul rendiconto finanziario. La ragione di ciò è dovuta al fatto che i contabili vogliono definire singole transazioni in questo rendiconto finanziario. Ad esempio, un aumento può verificarsi in conti correnti da pagare mentre si verifica una diminuzione nei conti da pagare per l'inventario.
