Se gestisci un'attività di produzione o vendita al dettaglio, è probabile che tu conservi un inventario che non hai ancora completato o venduto. Questo inventario è una risorsa per il tuo business in quanto ha un valore, e convertirà in contanti in futuro. Esistono diversi metodi per valutare l'inventario. Ogni metodo ha un impatto diverso sulla tua bolletta e determinerà quanto la tua azienda è in buona salute per gli acquirenti, i finanziatori e gli investitori.
Cos'è l'inventario?
L'inventario è tutto ciò che si è pronti per la vendita, che i rivenditori chiamano merce e le materie prime utilizzate per fabbricare le merci. Le materie prime sono materiali non lavorati utilizzati per produrre beni come la farina per panifici e alluminio e acciaio per la produzione di automobili. Comprende anche prodotti parzialmente finiti e merci in produzione o in corso di lavorazione, poiché questi articoli diventeranno articoli finiti disponibili per la rivendita. L'inventario è la chiave per la generazione di entrate. Come tale, è classificata come attività corrente nel bilancio della società. Quando vendi un articolo di inventario, il costo viene trasferito alla categoria del costo della merce venduta nel conto economico.
Che cos'è il valore di inventario?
Il valore di inventario è il costo totale del tuo inventario calcolato alla fine di ciascun periodo contabile. Non è un calcolo tagliato e asciutto, tuttavia, poiché puoi valutare il tuo inventario in modi diversi. La regola generale è che la voce relativa al bilancio deve riflettere il "valore" degli articoli per la tua attività.
In alcuni settori come la vendita al dettaglio di merci sfuse e la produzione, il valore potrebbe essere quello che hai pagato per gli articoli. Ad esempio, potresti aver bisogno di 30 viti per costruire un mobile. Non importa ciò che hai pagato per quelle viti dato che le oscillazioni dei prezzi sulle viti non influiscono sul prodotto finale. Il valore di inventario delle viti è l'importo pagato.
La situazione sarebbe diversa, per esempio, in un'azienda di elettronica di vendita al dettaglio. Supponiamo che la tua attività acquisti e venda smartphone e che tu abbia acquistato il tuo attuale prodotto per smartphone all'ingrosso a $ 300 per articolo. Se il produttore riduce il prezzo all'ingrosso a $ 250, allora il tuo inventario invenduto non vale più $ 300. I concorrenti possono ora acquistare e vendere lo stesso prodotto più economico e, a parità di condizioni, si dovrà tagliare il prezzo al dettaglio o essere inferiore rispetto alla concorrenza. Segnalare gli smartphone al costo esagererebbe il tuo valore di inventario. L'approccio prudente qui è quello di valutare il tuo inventario al più basso costo e all'attuale valore di mercato.
Perché è necessario conoscere il valore di inventario
Il modo in cui valuti l'inventario del tuo bilancio determina il tuo inventario finale, che a sua volta determina il costo dei beni venduti e quindi il profitto. Ecco la formula per calcolare il costo dei beni venduti:
(Inizio inventario) + (acquisti di inventario) - (inventario finale) = Costo dei beni venduti
Come puoi vedere, maggiore è l'inventario finale, minore è il costo delle vendite. Ciò si traduce in maggiori profitti (ricavi meno costo dei beni venduti pari al profitto lordo). Viceversa, una valutazione dell'inventario inferiore comporta maggiori costi di vendita e minori profitti.
Oltre all'impatto sui tuoi rendiconti finanziari, ci sono altri motivi per cui è necessario conoscere il valore di inventario della tua azienda:
Gestione del processo decisionale
Mantenere una quantità elevata di inventario per un lungo periodo di solito non è vantaggioso in quanto si incorrere in costi di archiviazione e si rischia di deterioramento e obsolescenza. Al contrario, tenere un inventario troppo piccolo significa non essere in grado di soddisfare prontamente la domanda dei clienti. Mantenere il tuo inventario in una finestra di valutazione stretta ti consente di raggiungere il punto debole nella quantità di spazio pubblicitario in tuo possesso. Monitorando il valore dell'inventario, i manager possono anche vedere come le operazioni correnti si sovrappongono ai prezzi correnti e storici. Questo può aiutare a supportare il processo decisionale sui prezzi al dettaglio.
Business Vendite e acquisti
Se stai pensando di vendere la tua attività, il prezzo di acquisto dovrebbe includere un importo per il tuo inventario a portata di mano. È nel tuo migliore interesse valutare l'inventario il più alto possibile per ottenere il miglior prezzo di vendita possibile. Al contrario, quando acquisti un'attività commerciale, dovrai compensare il proprietario per l'inventario invenduto nel business di destinazione. Ora, è nel tuo migliore interesse valutare l'inventario il più basso possibile. Un approccio ragionevole consiste nell'eseguire calcoli utilizzando i vari metodi di valutazione e utilizzare le valutazioni più alte / più basse come punto di partenza per le trattative sui prezzi.
Garanzia per i finanziatori
L'inventario può spesso essere utilizzato come garanzia per un prestito e restituito al creditore se l'azienda non è in grado di pagare il prestito. La valutazione dell'inventario determinerà quanto puoi prendere in prestito. Il tuo obiettivo qui è mostrare il massimo valore di inventario possibile. Puoi aspettarti di prendere in prestito solo una percentuale di quel valore.
Le tasse
L'Internal Revenue Service consente di detrarre i costi di inventario sulla dichiarazione dei redditi. Puoi scegliere di specificare il costo esatto (ciò che hai pagato per gli articoli) o il minore tra costo e valore di mercato. Esistono vari metodi per determinare il "costo" e ogni metodo può fornire un valore di valutazione diverso. Questo, a sua volta, influisce sull'importo che è possibile detrarre a fini fiscali.
Contabilità per il valore di inventario
Il metodo di valutazione più preciso consiste nell'identificare elementi specifici nel tuo inventario e sommare il costo di acquisto di ciascun articolo. Ciò non è pratico per ovvi motivi, soprattutto per le imprese manifatturiere e per quelle che trasformano molti beni. Se non è possibile identificare in modo specifico il costo del proprio inventario, è necessario utilizzare i metodi di valutazione FIFO, LIFO o media ponderata.
FIFO: First In, First Out
Il metodo FIFO presuppone che si utilizzino per primi gli oggetti di inventario più vecchi. È un metodo di valutazione utile quando lo spazio pubblicitario è costituito da molti articoli identici, quindi non è necessario tenere traccia di ogni articolo singolarmente: ad esempio, si hanno 10.000 magliette identiche e 10.000 magliette personalizzate. Con FIFO, puoi calcolare i costi di vendita - ciò che hai già venduto - facendo riferimento agli articoli che hai acquistato al più presto. L'inventario è valutato facendo riferimento ai nuovi articoli che sono stati acquistati più di recente.
Ecco un esempio. Supponiamo che Acme Inc. abbia acquistato 100 articoli in aprile a $ 1, 100 in più a luglio a $ 2 e altri 100 in ottobre a $ 3. Ha venduto 150 articoli durante l'anno. Il costo di vendita di Acme sarebbe di $ 200 - i primi 100 articoli a $ 1 ciascuno ($ 100) e i successivi 50 articoli a $ 2 ($ 100). Il suo inventario rimanente, comprendente i 150 articoli invenduti, sarebbe valutato a $ 400 sotto FIFO: (50 x $ 2) + (100 x $ 3) = $ 400.
LIFO: Last In, First Out
LIFO è l'opposto di FIFO. Qui, si determina il costo delle vendite per il costo dei tuoi articoli più recenti. Ciò significa che il tuo inventario è composto dal costo degli articoli che hai acquistato prima. Se Acme utilizza LIFO invece di FIFO, il suo inventario rimanente si baserà sui primi 150 articoli acquistati per un valore di $ 200: (100 x $ 1) + (50 x $ 2) = $ 200. Il costo dei beni venduti sarebbe ora significativamente più alto a $ 400. Questo comprende gli ultimi 100 articoli acquistati che costa $ 3 ciascuno ($ 300 in totale) e il 50 prima di quello che costa $ 2 ciascuno ($ 100 in totale).
WAC: costo medio ponderato
Il metodo del costo medio utilizza il costo medio degli articoli acquistati durante il periodo contabile e lo assegna a tutti gli inventari invenduti e ai beni venduti. Sotto WAC, il prezzo medio di acquisto di Acme è $ 2. Il costo delle 150 merci vendute è di $ 300 (150 x $ 2). Il valore di inventario è $ 300 (150 x $ 2). Il principale vantaggio del WAC è che attenua le fluttuazioni dei prezzi. Tuttavia, è possibile utilizzarlo solo internamente. L'IRS non ti consente di utilizzare il WAC per valutare l'inventario delle dichiarazioni dei redditi.
Esempio di valore di inventario
Per vedere come FIFO, LIFO e WAC potrebbero giocare, si consideri il seguente scenario. L'azienda ABC acquista 10.000 widget quest'anno. Vende 7.600 widget, il che significa che sono rimasti 2.400 widget come inventario invenduto alla fine dell'anno.
ABC effettua gli acquisti nelle seguenti date:
- Gennaio: 3.000 widget a $ 1,00 per widget (costo totale $ 3.000)
- Aprile: 3.000 widget a $ 1,25 per widget (costo totale $ 3,750)
- Luglio: 4.000 widget a $ 1,10 per widget (costo totale $ 4,400)
- Prezzo di acquisto totale: $ 11,150
Vende 7.600 widget nelle seguenti date:
- Febbraio: 3.800 widget a $ 2,00 (prezzo totale $ 7,600)
- Agosto: 3.800 widget a $ 1,80 (prezzo totale $ 6,840)
- Vendite totali: $ 14,440
Ecco un promemoria della formula per il costo dei beni venduti:
(Inizio inventario) + (acquisti di inventario) - (inventario finale) = costo delle merci vendute.
Sotto FIFO, l'inventario è valutato a $ 2,640 (2400 a $ 1,10). Il costo dei beni venduti (supponendo che non vi siano inventari iniziali) è di $ 8,510 ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,640) e l'utile lordo è pari a $ 5,930 ($ 14,440 - $ 8,510).
Sotto LIFO, l'inventario è ora valutato a $ 2,400 (2400 x $ 1,00). Il costo del venduto sarebbe di $ 8.750 ($ 0 + $ 11.150 - $ 2.400) che riduce l'utile lordo a $ 5.690 ($ 14.440 - $ 5.750).
Sotto WAC, il costo medio per widget è $ 1,15 ($ 11,150 / 10.000). L'inventario sarebbe valutato a $ 2,676 (2400 x $ 1,15) e il costo del venduto sarebbe di $ 8,474 (7,600 x $ 1,15). Questo dà il profitto lordo più alto di $ 5,966.
Quale metodo dovresti scegliere?
Per valutare il valore relativo di FIFO rispetto a LIFO, è necessario verificare se i costi di inventario stanno aumentando o diminuendo.
- Quando i costi aumentano, scegli LIFO per maggiori detrazioni fiscali. In un contesto di costi in aumento, LIFO fornisce una detrazione dei costi maggiore dalle imposte in quanto gli articoli più costosi (quelli che hai fatto o acquistato per ultimi) sono presi in considerazione nel costo dei beni venduti. Ciò si traduce in maggiori costi e minori profitti. Il FIFO, al contrario, darebbe la massima valutazione di magazzino e profitto lordo.
- LIFO fornisce la massima valutazione delle scorte e l'utile lordo quando i costi diminuiscono.
- FIFO generalmente fornisce il costo più accurato. Questo perché fa riferimento agli articoli acquistati più di recente, il che significa che il tuo valore di inventario dovrebbe corrispondere strettamente ai prezzi correnti. FIFO è il metodo di valutazione standard per la maggior parte delle aziende per questo motivo.
- WAC fornisce una valutazione che ricorda più da vicino FIFO. Poche aziende utilizzano il WAC, tuttavia, in quanto non è accettato dalle autorità fiscali.
Il punto chiave qui è che sei libero di scegliere qualsiasi metodo di valutazione che ti piace ed è lecito utilizzare un metodo sulla dichiarazione dei redditi e un altro sui bilanci preparati per i gestori e gli investitori. Come sempre, è necessario identificare il metodo utilizzato nei rendiconti finanziari. Gli investitori vorranno vedere una spiegazione se doveste cambiare il metodo di valutazione da un anno all'altro.
Quello che non puoi fare, è alternare tra LIFO e FIFO sulle dichiarazioni dei redditi per ottenere la detrazione più grande ogni anno. Per quanto riguarda l'IRS, è necessario utilizzare lo stesso metodo di valutazione ogni anno.
