Il bilancio di un'organizzazione mostra le sue condizioni finanziarie in un momento specifico. I bilanci mensili, trimestrali e annuali raccontano la storia della salute fiscale di un'entità, consentendo alle parti interessate di valutare le performance passate e prevedere le tendenze future. Diversi tipi di organizzazioni, come banche e società, includono diversi tipi di informazioni sui rispettivi bilanci.
Formato
La regola generale è che un'organizzazione elenca le proprie attività e passività in ordine decrescente sul proprio bilancio. Le prime attività elencate sono liquidità e attività liquide. Le prime passività elencate sono quelle che sono dovute al più presto. L'entità somma le sue attività e passività nella parte inferiore del bilancio e sottrae le passività dalle attività per ottenere l'investimento dei proprietari nell'entità o il patrimonio netto.
Stato Patrimoniale Banca
Le prime righe di un bilancio bancario sono simili al bilancio di una società, che elenca liquidità, titoli e depositi fruttiferi. Tuttavia, una delle attività più significative in un bilancio bancario è l'elemento pubblicitario per i prestiti netti: la banca è stata prestata ai propri clienti. Tra le passività sul bilancio di una banca vi sono depositi fruttiferi e non fruttiferi, debito a breve termine e debito a lungo termine.
Bilancio della società
Il bilancio di una società inizia con le sue disponibilità liquide e mezzi equivalenti, titoli negoziabili e crediti. A seconda dell'attività dell'azienda, può anche elencare elementi di beni come materie prime, prodotti finiti e inventario. Una società elenca anche i suoi beni fissi come fabbriche, impianti e attrezzature. Altre attività possono includere beni immateriali come la proprietà intellettuale: brevetti, marchi e diritti d'autore. Dopo aver elencato le attività, il bilancio di una società elenca le passività correnti - quelle con scadenza entro i prossimi 12 mesi - e il debito a lungo termine, le obbligazioni di leasing, le imposte sul reddito differito e altre passività non correnti.
Analizzando un bilancio
Gli analisti esaminano il bilancio di un'organizzazione per valutare la sua liquidità, definita come la sua capacità di soddisfare i suoi obblighi finanziari a breve termine e la sua solvibilità, definita come la capacità dell'entità di perseverare a lungo termine. Gli analisti confrontano le attività correnti dell'organizzazione con le passività correnti; idealmente, le attività correnti di una piccola impresa equivalgono almeno al doppio del valore delle sue passività correnti. Per valutare la solvibilità di un'entità, gli analisti confrontano il debito totale con il capitale dei proprietari. La misura della solvibilità varia da azienda ad azienda. In particolare, una banca finanzia principalmente le sue operazioni con il debito, mentre una società di servizi come lo studio legale o la società di contabilità finanzia principalmente le sue operazioni con il patrimonio netto.
