In un audit, che sia interno o esterno, i revisori seguono procedure specifiche per svolgere compiti, la maggior parte dei quali attingono a editti diversi come i principi del settore, le linee guida normative e gli standard di controllo generalmente accettati (GAAS). Queste linee guida informano gli auditor su cosa fare prima e durante un audit, oltre a strategie e tattiche da stabilire nel processo post-audit.
Audit finanziario
Per comprendere il termine "processo post-audit", è importante capire cos'è un audit, la sua rilevanza nella contabilità, i passaggi coinvolti nella revisione e l'importanza delle relazioni di audit per i lettori variate come investitori, prestatori, regolatori e partner commerciali. In genere, un audit inizia con una lettera di impegno da parte del cliente, continua con la costituzione del team di revisione, passa attraverso i test dei dettagli del conto e degli esami dei saldi dei conti e termina con l'emissione di un rapporto di verifica. Alcuni commentatori aziendali definiscono "post-audit period" il periodo di tempo che inizia alla fine delle revisioni dei documenti e degli account, mentre altri ritengono che un periodo post-audit inizi dopo che una società pubblica i suoi riepiloghi dei dati operativi, inclusi i rendiconti finanziari e le raccomandazioni dei revisori e risultati.
Prima di emettere il rapporto di audit
Dopo aver terminato i test sul campo, gli auditor parlano con i responsabili dell'area in esame, discutendo dei problemi riscontrati durante l'esame e raccomandando modi per attenuarli in modo efficace.Per facilitare il lavoro analitico e dare la priorità alle iniziative di mitigazione, i revisori attribuiscono una scala di gravità ai risultati dell'audit, che vanno da "alto" e "medio" a "basso". Questo schema di rating dipende dalle aspettative di perdita operativa e la massima leadership in genere tiene conto di tutti i problemi di alto profilo per assicurarsi che alla fine non rompere la banca della società.
Dopo l'emissione del report
Un auditor-in-chief rilascia un rapporto finale dopo aver ricevuto feedback dalla leadership aziendale e assicurando che i capi dipartimento si occupino di significative carenze operative. Termini come "carenza", "gap di processo" e "debolezza di controllo" significano la stessa cosa e di solito sono presenti in un rapporto di audit. Dopo l'emissione del rapporto di audit, i responsabili dei dipartimenti lavorano con i capi delle unità di business e i subordinati per garantire che le lacune di processo sollevate durante l'audit siano in primo piano nella lista delle cose più importanti da fare.
Preparazione per il prossimo audit
Prepararsi alla prossima verifica è un compito collettivo, che riunisce auditor, direttori aziendali e responsabili finanziari al tavolo delle trattative. Qui l'obiettivo principale è quello di discutere cosa è andato storto durante l'ultima verifica, come evitarli nella prossima revisione, considerazioni sull'organico da tenere in considerazione e cambiamenti in corso nelle operazioni dell'organizzazione. Quest'ultimo elemento è importante, soprattutto se l'area in esame subirà un cambiamento nei processi operativi, nel rimpasto gestionale o nella modifica delle linee guida normative.
