I GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) sono basati sul sistema di contabilità per competenza. Ciò significa che le entrate vengono registrate quando vengono guadagnate e le spese sono registrate quando sono sostenute. Non è necessario effettuare transazioni di cassa correlate per poter effettuare le registrazioni a giornale. Questa differenza gioca un ruolo chiave nel determinare la differenza tra interessi maturati e reddito da interessi.
Interessi maturati
Gli interessi maturati potrebbero essere interessi attivi maturati o interessi passivi maturati. Per gli interessi attivi maturati, ciò significa che l'interesse è stato guadagnato ma non è stato ricevuto denaro. Per gli interessi passivi maturati, ciò significa che la spesa è stata sostenuta ma non è stata erogata alcuna liquidità. Ad esempio, una società ha un prestito e paga interessi passivi di $ 300 trimestrali che maturano ad un tasso di $ 100 al mese. Dopo un mese, la società avrebbe una spesa per interessi maturata di $ 100. Non ci sarebbero deflussi di cassa associati con quel $ 100.
Reddito da Interessi
I redditi da interessi descrivono una serie di fonti di reddito, ma di solito sono i guadagni su un bilancio di cassa in una banca. Gli interessi attivi potrebbero anche essere l'interesse ricevuto su un'obbligazione, ma ciò è più raro, specialmente per le società che non fanno parte del business degli investimenti. Il reddito da reddito non significa che l'operazione di cassa associata si è già verificata, ma che la società ha guadagnato gli interessi attivi. Può significare che il denaro è già stato ricevuto, oppure no.
Differenza
Ci sono due grandi differenze tra interessi maturati e interessi attivi. Innanzitutto, gli interessi maturati potrebbero essere una voce di ricavo o di costo significativa per il conto economico. In secondo luogo, l'interesse maturato significa che l'interesse è già stato guadagnato o speso ma non si sono verificate transazioni di cassa correlate; mentre il reddito da interessi significa che l'interesse è già stato guadagnato ma la transazione in contanti può essere o non essere già avvenuta.
Ratei
I ratei maturati si verificano quando vi è una differenza tra quando il denaro è guadagnato o speso e quando viene effettuata la transazione di cassa. I ratei come gli interessi passivi e le entrate sono voci periodiche e maturano in ogni momento della giornata. Tuttavia, nella pratica, le voci di matricola si verificano a seconda di quando i libri sono aggiornati rispetto ai pagamenti in contanti. Ad esempio, se una società aggiorna i suoi libri due volte al mese e paga i suoi dipendenti una volta al mese, ci saranno spese salariali maturate. Tuttavia, se la società aggiorna i suoi libri quando i dipendenti sono pagati, non ci saranno voci accumulate sui libri.
