La gestione del flusso di cassa rappresenta una competenza essenziale per il successo aziendale. Le aziende che non dispongono di denaro sufficiente si ritrovano incapaci di pagare le bollette. Le aziende con eccesso di liquidità perdono l'opportunità di generare un ritorno su quei fondi. Molti investitori e creditori analizzano il capitale circolante delle società per determinare quanto bene l'azienda gestisce il proprio flusso di cassa. Il capitale circolante considera le attività correnti e le passività correnti dell'azienda. Le società classificano gli interessi maturati come attività correnti o passività correnti in base alla specifica transazione.
Capitale di lavoro
Il capitale circolante misura la liquidità dell'azienda. La società misura il capitale circolante sottraendo le attività correnti dalle passività correnti. Il capitale circolante rappresenta il valore rimanente dopo aver soddisfatto tutti gli obblighi correnti. All'aumentare del capitale circolante della società aumenta anche la liquidità dell'azienda. Il rapporto attuale converte il capitale circolante in un rapporto dividendo le passività correnti per le attività correnti.
Interessi maturati
Le aziende acquisiscono interessi maturati in due modi diversi. In un modo, la società prende in prestito denaro da un'altra entità. L'azienda paga interessi sul denaro fino a quando non ripaga l'intero importo. Tra i pagamenti di interessi, la società accumula interessi passivi. In un altro modo, la società presta denaro ad un'altra entità. La società riceve interessi sul denaro fino a quando non riceve l'intero importo dal mutuatario. Tra i pagamenti di interessi, la società accumula interessi attivi.
Responsabilità corrente
Le passività correnti si riferiscono al denaro dovuto ad altri che la società pagherà entro un anno. La società si aspetta di pagare gli interessi passivi maturati, quindi rappresenta una passività corrente per la società. Poiché la società deve più interessi passivi maturati, il suo capitale circolante e l'attuale rapporto diminuiscono. Poiché la società paga i suoi interessi passivi maturati e l'importo che deve deve diminuire, il suo capitale circolante e il rapporto corrente aumentano.
Situazione patrimoniale
Le attività correnti si riferiscono al denaro dovuto alla società da altri che si prevede di ricevere entro un anno. La società si aspetta di ricevere gli interessi attivi maturati, quindi rappresenta una risorsa corrente per l'azienda. All'aumentare della quantità di reddito da interessi maturati, il suo capitale circolante e il rapporto corrente aumentano.
