Una società che utilizza la contabilità per competenza deve registrare i ricavi e le spese nello stesso periodo in cui sono percepiti e sostenuti, rispettivamente. Il rateo degli interessi maturati si riferisce agli interessi attivi che una società ha guadagnato ma non ha ricevuto in contanti. Ciò accade quando il pagamento per interessi in contanti non rientra in un periodo contabile. Gli interessi maturati da ricevere sono un conto patrimoniale sui libri degli investitori e una passività corrente sui libri dell'emittente.
Nozioni di base
Le fonti di reddito da interessi comprendono obbligazioni, note e altri prodotti fruttiferi. Alcuni di questi prodotti possono pagare interessi alla scadenza, mentre altri possono pagare interessi semestralmente. Ciò significa che la società potrebbe non ricevere il pagamento degli interessi prima di preparare i rendiconti finanziari per un periodo contabile, motivo per cui deve preparare le voci di rettifica per registrare gli interessi maturati negli interessi maturati da ricevere.
Calcolo
L'importo della commissione è in funzione del tasso di interesse, del capitale (o del valore nominale) e del periodo di maturazione degli interessi. Ad esempio, se una società possiede un'obbligazione societaria di $ 1.000 che paga interessi semestralmente a un tasso annuo del 6%, il pagamento dell'interesse annuale è di $ 60 ($ 1.000 x 0,06) e l'interesse matura a $ 5 al mese ($ 60/12). Per il bilancio del primo trimestre di fine marzo, la società ha maturato tre mesi di interessi o $ 15 ($ 5 x 3).
Contabilità
La società deve preparare le voci di rettifica per gli interessi maturati da ricevere quando prepara i suoi rendiconti finanziari trimestrali. Queste voci servono per addebitare i ratei degli interessi attivi da ricevere e degli interessi sul credito, aumentando così entrambi i conti. Nell'esempio, gli importi per queste voci sono $ 15 ciascuno. Quando la società riceve il pagamento degli interessi in contanti, addebita contanti, crediti maturati interessi e ricavi da interessi. Per concludere l'esempio, alla fine del secondo trimestre, quando la società riceve il primo pagamento di interessi semestrali, addebita contanti di $ 30 ($ 5 x 6), crediti maturati interessi di $ 15 ($ 5 x 3) e entrate da interessi di $ 15 ($ 5 x 3). Si noti che deve solo accreditare tre mesi di ricavi a quel punto perché la società ha incluso i proventi degli interessi del primo trimestre nel conto economico del primo trimestre.
Significato
Gli interessi maturati da crediti aumentano il conto delle attività correnti nel bilancio di una società, mentre i proventi da interessi aumentano il reddito netto. I ricavi maturati sono transazioni non in contanti, il che significa che la società deve dedurre tali importi dal reddito netto per calcolare il flusso di cassa netto. Quando la società riceve il contante, le voci contabili spostano il saldo degli interessi maturati da ricevere in contanti, il che aumenta il flusso di cassa netto per il periodo ma non ha alcun impatto sul calcolo del reddito netto.
considerazioni
Alcuni emittenti potrebbero non effettuare pagamenti di interessi in tempo o potrebbero non essere in grado di rimborsare l'importo principale. Le voci contabili in questo caso sarebbero ammortiz- zate e trasferite gli interessi e i principali crediti in conto sva- rico, che è un conto in contropartita che riduce il valore dei crediti in bilancio.
