Gli individui, le piccole aziende e le aziende utilizzano principalmente una delle due tecniche di budgeting: budget bottom-up o top-down. Il budget bottom-up parte dal livello più basso di un'organizzazione e si avvia verso la definizione di un budget. Il bilancio top-down parte dalla gestione e funziona fino alle unità di livello inferiore. Vantaggi e svantaggi esistono per entrambe le tecniche.
Processo bottom-up
Denominato in modo appropriato, il processo di budget bottom-up inizia con i componenti più piccoli di un'organizzazione, in genere i singoli progetti di livello inferiore, per creare collettivamente un budget per l'organizzazione. Per iniziare il processo di budget bottom-up, è necessario esaminare i passaggi necessari per eseguire un singolo progetto e associare un costo a ogni passaggio. Potrebbe essere necessario eseguire ricerche di mercato per determinare i costi se non hai precedentemente completato un progetto simile all'interno della tua organizzazione. Successivamente, sarà necessario sommare il costo per ciascun progetto per ottenere il totale. Devi fare questo per ogni livello dell'organizzazione. Avrai bisogno dell'input dei manager per ogni livello, in modo che tu sia a conoscenza del costo dei progetti sotto la loro supervisione. Per ottenere un budget annuale, è sufficiente sommare tutti i budget mensili per l'anno.
Vantaggi e svantaggi bottom-up
Un vantaggio dell'utilizzo della tecnica di bilancio bottom-up è che è possibile pianificare accuratamente ogni fase di un progetto. Il budget bottom-up coinvolge in genere individui di più livelli all'interno di un'organizzazione, il che è un vantaggio per la maggior parte delle aziende perché costruisce il morale dei dipendenti. Uno svantaggio del budget bottom-up è che è facile sovra-budget, il che significa che i partecipanti di livello inferiore possono chiedere alla direzione più denaro di quanto sia effettivamente necessario. Un altro svantaggio del budget bottom-up è che è facile perdere un passaggio nel processo, che può causare un errore nel calcolo dei requisiti di budget.
Processo top-down
Sebbene il bilancio bottom-up sia più comune, alcune società e agenzie governative stanno abbandonando i metodi di budgeting tradizionali per implementare il processo top-down. Il budget top-down avvia il processo stimando il costo delle attività di livello superiore all'interno di un'organizzazione. I budget sono preparati dalla direzione e il personale di livello inferiore non ha molto input nel processo. Gestione stabilisce le linee guida per il processo di budgeting, e le linee guida sono potenzialmente basate su livelli di vendite o di spesa previsti.
Vantaggi e svantaggi top-down
Un vantaggio del bilancio top-down è che può stabilire principi organizzativi. Ad esempio, se la direzione ha preventivato una certa quantità di vendite, incoraggerà i dipendenti a comportarsi in modo tale da soddisfare gli obiettivi. Uno svantaggio del processo top-down è che i dipendenti di livello inferiore sono solitamente esclusi dal processo, il che può farli sentire come se un budget fosse loro imposto contro la loro volontà. Questo ha il potenziale per indebolire il morale dei dipendenti.
