Una checklist per l'ambito dell'audit è un documento creato durante le fasi di pianificazione di un audit. Elenca tutte le attività che devono essere completate durante la verifica. Questo elenco di controllo viene normalmente creato da un revisore legale che è responsabile dell'intera revisione. Una checklist dell'ambito dell'audit contiene in genere cinque sezioni diverse: ambito, raccolta delle prove, test di verifica, analisi dei risultati e conclusione.
Scopo
L'ambito di una checklist di audit delinea i principali dettagli dell'audit. Contiene informazioni sul cliente, eventuali dubbi che potrebbero essere fattori, l'attenzione dell'audit, la linea temporale e il risultato richiesto. Molte volte, l'ambito alloca anche le risorse che verranno utilizzate durante l'audit. Le risorse descriveranno quali dipartimenti o divisioni saranno coinvolti nell'audit e quali ruoli svolgeranno.
Raccolta di prove
La prossima sezione di una checklist di audit riguarda la raccolta di prove.È qui che il revisore determina le fonti da cui raccogliere informazioni. A seconda di qualsiasi problema noto, ci sono molti luoghi in un'organizzazione che il revisore raccoglierà informazioni da un audit finanziario. Questi includono conti da pagare, crediti, registrazioni di inventario e informazioni bancarie. Tutti i luoghi da cui verranno raccolte le informazioni sono contrassegnati nella checklist di controllo, concentrandosi su eventuali aree problematiche.
Test di verifica
I test di verifica sono la prossima sezione sulla checklist. Questa sezione è etichettata in modo simile alla sezione raccolta prove, elencando tutte le aree che sono fonti di prova. Ogni area in questa sezione è elencata, insieme al tipo di test usati per quella specifica area. Questa sezione mostra all'auditor il tipo di test richiesto per ciascuna area.
Analisi dei risultati
Questa sezione della checklist di audit contiene un posto dove organizzare i risultati trovati nella verifica. I risultati sono organizzati per sezione e la checklist viene consegnata al revisore anziano.
Conclusione
La sezione conclusiva di una checklist di audit contiene spazio per l'auditor per scrivere la sua opinione. In questa sezione il revisore dei conti descrive i metodi utilizzati nell'audit, insieme ai risultati, e fornisce pareri in merito alla conclusione dell'audit.
