La dichiarazione dei flussi di cassa fornisce una panoramica dell'impatto che le attività operative, di investimento e di finanziamento hanno sulla posizione di cassa della società durante un periodo di riferimento. La prima sezione del rendiconto finanziario riconcilia il reddito netto con il flusso di cassa generato dalla gestione. Questo subtotale è la differenza tra il denaro generato dai clienti e i pagamenti effettuati ai fornitori. Una società con un forte flusso di cassa da operazioni ha la capacità di fare nuovi investimenti, indebitarsi in servizio e distribuire i guadagni agli azionisti.
Calcola la differenza tra il bilancio dell'esercizio in corso e il bilancio dell'anno precedente. La sezione operativa del rendiconto finanziario regola l'utile netto per riflettere l'impatto delle voci non monetarie. Ad esempio, se l'inventario fosse stato di $ 500 l'anno scorso e $ 1.000 di quest'anno, la sottrazione di quest'anno rispetto allo scorso anno produrrà $ 500. Questo rappresenta la quantità di denaro che è stata utilizzata per finanziare l'aumento delle scorte e una riduzione di denaro che deve essere sottratta dal reddito netto.
Aggiungere le spese di ammortamento e ammortamento al reddito netto. Gli ammortamenti e gli ammortamenti sono spese non in contanti che vengono sottratte dalle entrate. Gli ammortamenti e gli ammortamenti devono essere aggiunti al reddito netto per isolare le operazioni di impatto sul flusso di cassa.
Aggiungere o sottrarre le modifiche nelle attività e passività. Questo può includere conti come scorte, crediti e conti correnti, così come stime e aggiustamenti contabili, come interessi maturati e ricavi differiti. Gli aumenti delle attività consumeranno contanti mentre le riduzioni aumenteranno in contanti. D'altra parte, l'aumento delle passività aumenterà il contante mentre le diminuzioni consumeranno denaro. Ad esempio, supponiamo che le spese per il personale pagate siano state di $ 800 all'inizio dell'anno e di $ 1.200 alla fine dell'anno. Si tratta di un aumento di un conto di responsabilità e si traduce in un'aggiunta di $ 400 in contanti.
Calcola il flusso di cassa operativo. Sommare il reddito netto e gli elementi identificati nella Fase 2 e nella Fase 3 per arrivare al flusso di cassa netto dalle attività operative.
Verifica il tuo lavoro. Per ricontrollare il tuo lavoro nella sezione delle attività operative, devono essere completate le sezioni di investimento e finanziamento del rendiconto finanziario. La somma dei flussi di cassa derivanti da attività operative, di investimento e di finanziamento rappresenta la variazione totale in contanti. La dichiarazione dei flussi di cassa può essere verificata aggiungendo la variazione totale in contanti al contante iniziale per arrivare al saldo di cassa finale. La liquidazione finale può essere verificata in base al bilancio.
Suggerimenti
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Gli aumenti delle attività consumano denaro e appaiono come un elemento negativo. La diminuzione delle attività fornisce denaro e appare come un elemento positivo. Gli aumenti delle passività forniscono denaro e appaiono come un elemento postivo. La diminuzione delle passività consuma denaro e appare come un elemento negativo.
