Il debito a lungo termine è registrato nel bilancio di una società per riflettere eventuali accordi di prestito che la società ha stipulato come il mutuatario, in base al quale i pagamenti sono dovuti dopo l'imminente anno fiscale. I pagamenti possono essere mensili, trimestrali o annuali e possono includere sia interessi che capitale. Quando il debito è inizialmente emesso, è registrato nel bilancio al suo valore nominale. Poiché la società effettua pagamenti di interessi correlati e rimborsi principali, il valore di trasporto del debito è corretto sul bilancio. Questo è fatto da amortizing il debito, che comporta il calcolo separato degli interessi e delle quote principali del debito, tenendo conto del registrazione degli interessi passivi e delle rettifiche del valore contabile del debito in bilancio.
L'ammortamento del debito viene in genere eseguito utilizzando un tabella di ammortamento, che contiene le colonne per il saldo iniziale del prestito, la componente di interessi del pagamento del prestito, la parte principale del pagamento del prestito e il saldo finale del prestito. Ogni riga nella tabella riflette un nuovo periodo di pagamento.
Esempio di calcolo dell'ammortamento
Si supponga che un'azienda riceva un cinque anni prestito con un valore dichiarato di $ 1.000, pagabile a 10 percento, che richiede 60 (cinque anni moltiplicati per 12 mesi all'anno) pagamenti mensili di $21.25. Gli interessi passivi per il primo periodo sono calcolati applicando il tasso d'interesse al capitale del prestito. Il tasso percentuale annuo dichiarato del 10 percento viene convertito in un tasso mensile dividendo il 10 percento per 12 mesi, risultando in un tasso di interesse di 0,833 dell'1 percento.
Il interessi passivi del primo mese è uguale a 0,00833 moltiplicato per il saldo del prestito di $ 1.000, che equivale a $ 8,33. Il pagamento mensile di $ 21,25 meno la quota interessi di $ 8,33 è uguale all'importo di riduzione del saldo del prestito, $ 12,92. Pertanto, il saldo finale del prestito è pari a $ 1.000 meno $ 12,92 o $ 987,08. Queste cifre sono visualizzate nella prima riga della tabella di ammortamento, ciascuna nella propria colonna, come $ 1.000, $ 8,33, $ 12,92 e $ 987,08.
Il valore del prestito alla fine del periodo / mese uno è riportato alla prima colonna della seconda riga come saldo iniziale del prestito. Il tasso di interesse si applica al saldo iniziale del prestito di (0,00833 x $ 987,08), con un conseguente costo per interessi di $ 8,22. La riduzione principale è pari a $ 21,25 meno $ 8,22, che equivale a $ 13,03. Il saldo finale del prestito viene calcolato sottraendo $ 13,03 dal saldo iniziale del prestito di $ 987,08, ottenendo $ 974,05.
Questo processo viene aggiornato con il pagamento di ogni mese effettuato, fino a quando il saldo del prestito non raggiunge lo zero. Gli interessi passivi di ciascun periodo sono contabilizzati a conto economico e il saldo finale del prestito è riportato a bilancio.
