Un questionario di controllo interno è un documento che un revisore fornisce ai dipendenti di un'azienda prima di svolgere un audit. Il questionario è utile per determinare su quali aree deve concentrarsi l'audit. Quando i dipendenti rispondono alle domande, l'auditor sa se la società sta mantenendo record accurati in generale e dispone di prove che mostrano chi è responsabile di quali documenti. La società riceve i benefici di avere un controllo più economico, più rapido e più efficace grazie al questionario di controllo interno.
Prova
Un questionario di controllo interno fornisce la prova dell'esistenza di un documento o di un database finanziario. Ad esempio, un questionario potrebbe chiedere se l'azienda conserva un piano dei suoi conti. Il revisore può quindi chiedere dove si trova il piano dei conti se esiste, o progettare l'audit per operare senza di esso. Se un dipendente menziona che il piano dei conti esiste e non sa dove si trova, ciò può fornire la prova che l'azienda non conserva una buona documentazione in modo che il revisore debba effettuare una verifica più approfondita.
Controlli dei dipendenti
I questionari di controllo interno forniscono la prova che il revisore utilizza per determinare se i dipendenti verificano il lavoro degli altri dipendenti. Il questionario del Dipartimento dei Servizi Sanitari dell'Arizona chiede se i contabili di un'agenzia prendono le ferie annuali. Richiedere agli addetti alla contabilità di un'organizzazione di prendersi una pausa dal proprio lavoro rafforza i controlli interni perché altri contabili che lavorano per l'organizzazione possono verificare l'accuratezza dei libri mentre i detentori dei record principali sono assenti.
Controlli del Consiglio di Amministrazione
Un questionario di controllo interno esamina l'efficacia di un consiglio di amministrazione. Il questionario interno pone domande come se i direttori dell'organizzazione monitorino i record dei crediti, o se gli amministratori ricevono i report finanziari dall'organizzazione e li esaminano. Il questionario di controllo interno mostra al revisore se il consiglio di amministrazione svolge un ruolo attivo nel garantire che i registri finanziari siano accurati.
Audit futuri
I revisori possono definire le aree di interesse generali nella creazione di un questionario di controllo interno, in modo che possa essere utilizzato quando si controllano altri dipartimenti o aziende. Ad esempio, un revisore può creare un documento che assegna un alto rischio ai record di inventario quando un'azienda controlla un inventario di valore che non viene monitorato frequentemente o a basso rischio quando l'inventario non è prezioso o specializzato. Altri revisori possono prendere il documento standard e riutilizzarlo quando si eseguono verifiche in futuro. L'Ufficio di gestione finanziaria dello Stato di Washington include spiegazioni nel suo questionario esemplificativo che spiega perché ogni controllo interno è importante per i dipendenti che non hanno una formazione in materia di revisione contabile.
