Indipendentemente dal fatto che sia necessario pagare le tasse o meno, l'IRS richiede a tutte le entità di archiviare la documentazione che mostra la propria attività finanziaria per l'anno.Le entità non esenti devono registrare la propria attività su un reso e l'entità stessa oi proprietari dell'organizzazione devono pagare le tasse sul reddito da lavoro. Le entità esenti devono segnalare la propria attività finanziaria per dimostrare di essere idonei per lo stato di esenzione e rispettare le regole di esenzione fiscale. Tuttavia, entrambe le entità hanno gli stessi requisiti di archiviazione se impiegano individui per un salario.
Entità non esenti
Le entità fiscali esenti comprendono imprese, proprietà e trust. Alcune entità, come le proprietà e le C-corporations, sono soggetti tassabili. Ciò significa che l'entità stessa deve pagare una qualche forma di imposta sul suo patrimonio o reddito. I relativi documenti rispecchiano questa responsabilità e sono strutturati con lo scopo di calcolare il debito d'imposta. Altre aziende, come le società di persone e le S-corporations, sono entità a flusso continuo. Ciò significa che le entrate e le perdite di queste entità sono divise tra proprietari o beneficiari e le persone fisiche pagano le tasse sulla loro quota di reddito. Oltre a presentare la relazione appropriata che riassume la loro attività annuale per la presentazione all'IRS, un'entità di flusso è inoltre tenuta a fornire una relazione dettagliata ai suoi beneficiari o proprietari che specificano la loro quota di reddito, il suo tipo e come dovrebbe essere trattato a fini fiscali. Questo rapporto è generalmente fornito su un K-1.
Entità esentasse
Lo stato di esenzione fiscale è riservato alle entità che hanno uno scopo al di fuori del guadagno. In generale, lo scopo di queste entità è quello di educare, fornire doni di beneficenza o organizzare gruppi sociali. Per ottenere questa designazione, l'entità deve applicare con l'IRS, che quindi concederà formalmente la designazione. Una volta che l'esenzione è stata concessa, all'entità è ancora richiesto di presentare relazioni annuali o modulo 990, riassumendo la sua attività finanziaria con l'IRS. Questo viene fatto per garantire che il reddito sia registrato in modo appropriato e non sia contro le normative esenti da imposta.
Elementi comuni di archiviazione
Nonostante la differenza tra i requisiti di rendicontazione tra entità esenti e non esenti, vi sono alcuni punti in comune tra i due tipi. Entrambi sono tenuti a richiedere e ricevere i numeri di identificazione del datore di lavoro (EIN). Questi sono l'equivalente dell'IRS dei numeri di previdenza sociale per le entità e sono utilizzati per identificare queste entità a fini fiscali. Inoltre, se queste entità hanno dipendenti, entrambi i tipi di entità sono tenuti a archiviare i documenti relativi alle retribuzioni dei propri dipendenti e pagare le imposte sul lavoro. Il modulo pertinente è il W-2, la dichiarazione sui salari e sulle imposte rilasciata ai dipendenti alla fine dell'anno; Form 941, la dichiarazione dei redditi trimestrale federale del datore di lavoro che specifica quali imposte dovute a dipendenti e datori di lavoro; e Form 944, la Dichiarazione dei redditi federali annuale del datore di lavoro che specifica quali imposte dovute a dipendenti e datori di lavoro.
considerazioni
Quando si prepara un rapporto annuale per l'IRS, consultare un revisore dei conti certificato per assicurarsi che le registrazioni siano accurate e conformi alla legge federale. Conservare copie del deposito completato e di tutti i documenti a supporto dei fatti sottostanti per almeno sette anni, in caso di audit. Sebbene sia stato fatto tutto il possibile per garantire la completezza e l'accuratezza di questo articolo, non è inteso che si tratti di una consulenza legale.
