L'Internal Revenue Service considera le chiese e i ministeri come due diversi tipi di organizzazioni, anche se entrambi devono rispettare gli stessi regolamenti per conservare lo status di esenzione fiscale. Tuttavia, il modo in cui ottengono questo status è molto diverso.
Qualificarsi per lo stato esente da tasse
Per ottenere lo status di esenzione fiscale nella sezione 501 (c) (3) dell'Internal Revenue Code, rivedere le operazioni del gruppo per assicurarsi che soddisfi i criteri standard della sezione per le organizzazioni caritatevoli. Deve essere organizzato e gestito esclusivamente per scopi religiosi, educativi o altri scopi caritatevoli e qualsiasi utile netto non può essere distribuito a beneficio di alcun privato o azionista. Inoltre, l'organizzazione non può dirigere una parte sostanziale della sua attività per influenzare la legislazione o intervenire in campagne politiche.
Le chiese non devono essere applicate
L'IRS presuppone che le chiese soddisfino già le qualifiche per lo status di esenzione fiscale, quindi non è necessario richiedere una designazione 501 (c) (3). Nella sezione del glossario dell'IRS Tax Guide for Churches and Religious Organizations (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), l'agenzia federale osserva che "non fa alcun tentativo di valutare il il contenuto di qualsiasi dottrina che una particolare organizzazione rivendica è religiosa, a condizione che le convinzioni particolari siano sinceramente mantenute. "L'IRS presume anche un" ausiliario integrato di una chiesa "o un'organizzazione relativa a una chiesa o una convenzione o associazione di chiese soddisfa qualifiche esenti da tasse. Le chiese, tuttavia, possono richiedere 501 (c) (3) per assicurare ai contribuenti che le loro donazioni sono deducibili dalle tasse.
I ministeri non profit devono presentare domanda
I ministeri caritatevoli che di solito non conducono servizi di culto e operano a prescindere dall'organizzazione di una chiesa, devono presentare all'IRS un esonero fiscale federale. Banche alimentari, rifugi per senzatetto, mense e altri ministeri che svolgono opere di beneficenza potrebbero beneficiare di esenzioni fiscali a condizione che soddisfino i criteri IRS per le organizzazioni di beneficenza.
Organizzare a livello di stato
Chiese e ministeri devono organizzarsi a livello statale come organizzazioni senza scopo di lucro, società, società a responsabilità limitata o trust, o formare un'associazione priva di personalità giuridica prima di richiedere lo status 501 (c) (3). Le normative variano a seconda dello stato, ma un gruppo caritatevole che si candida a uno Stato senza scopo di lucro deve includere nel suo documento organizzativo disposizioni specifiche che ne stabiliscano lo scopo esente e come le sue attività saranno distribuite a fini esentati se il gruppo si dissolve.
Domanda di esenzione fiscale federale
Prima di fare domanda per la designazione 501 (c) (3), sia le chiese che i ministeri devono avere un'identificazione del datore di lavoro federale, disponibile online o tramite deposito Modulo SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). La richiesta di 501 (c) 3) può essere fatta online o scaricando e spedendo Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Sottosezione 501 (c) (3) -del codice interno delle entrate), Domanda di riconoscimento dell'esenzione ai sensi della Sezione 501 (c) (3). Un ministero deve presentare la sua domanda entro 27 mesi dalla fine del mese in cui si è formato. L'applicazione di una chiesa non è influenzata dalla timeline. Il gruppo richiedente deve pagare le Commissioni utente esenti (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) di diverse centinaia di dollari con l'applicazione. La tassa non è rimborsabile.
Identificare la struttura organizzativa
Per il modulo 1023, parte II, un'organizzazione senza scopo di lucro deve identificare la propria struttura organizzativa come società, società a responsabilità limitata, associazione o trust non costituiti in società. Allegare eventuali accordi operativi o di trust o regolamenti che regolano il gruppo e mostra come vengono selezionati i funzionari o i fiduciari. Nella Parte III, indicare la posizione della "clausola di scopo" caritatevole del gruppo per pagina, articolo e paragrafo nel proprio statuto o accordo operativo.
Allegare una descrizione delle attività del gruppo
Per la Parte IV, allegare o caricare un foglio separato con il modulo che fornisce una descrizione delle attività passate, presenti e pianificate del gruppo. Il gruppo può anche includere opuscoli, newsletter o altri materiali che supportano la narrazione delle sue attività e scopi caritatevoli.
Identifica i nomi e paga degli ufficiali e dei dipendenti principali
Nella parte V del modulo, inserire i nomi di funzionari, direttori o fiduciari del gruppo insieme a qualsiasi indennizzo che ciascuno riceve, se del caso. Includere anche i nomi e il compenso dei cinque dipendenti più pagati e dei cinque contraenti indipendenti più pagati se i dipendenti o gli appaltatori riceveranno più di $ 50.000. Allegare una lista che mostra le qualifiche, le ore medie lavorate e le mansioni. Identifica anche i dipendenti o gli appaltatori che intrattengono relazioni familiari o commerciali.
Fornire dettagli di raccolta fondi e entrate
L'IRS richiede anche informazioni specifiche sulla raccolta di fondi, i tipi di contributi, le affiliazioni e i tipi di attività coinvolti nella raccolta di fondi. Fornire inoltre dettagli su qualsiasi distribuzione di beni, servizi o fondi a individui o gruppi che fanno parte del lavoro di beneficenza dell'organizzazione. Includere un rendiconto delle entrate e delle spese per l'anno fiscale in corso e fino a tre anni fiscali precedenti se il gruppo esiste da allora.
