Il sistema di ritenuta d'acconto degli Stati Uniti, istituito attraverso l'attuale legge sul pagamento delle imposte del 1943, impone ai datori di lavoro di trattenere le imposte sui salari dagli stipendi dei dipendenti. Gli importi variano in base all'imposta e possono essere basati su un importo in dollari o su una percentuale. In quest'ultimo caso, a seconda dell'imposta, la percentuale di ritenuta alla fonte può essere un importo stabilito o determinato da un numero di fattori.
Tasse FICA
Il Federal Insurance Contributions Act, emanato dal Congresso nel 1937, è la legge che impone la riscossione delle imposte Social Security e Medicare. Il Congresso stabilisce le percentuali che il datore di lavoro e il dipendente sono tenuti a pagare in parti uguali. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere il 6,2% del reddito lordo per la tassa di sicurezza sociale e l'1,45% per la tassa Medicare dalle buste paga dei dipendenti. Questi tassi sono rimasti costanti dal 1990. La sicurezza sociale ha una base salariale annuale di $ 106.800; Medicare non ha nessuno.
Imposta sul reddito federale
Il calcolo dell'imposta federale sul reddito dipende dai dati W-4 del dipendente e dalle tabelle della ritenuta d'acconto della circolare E del sistema di entrate. Il W-4 ha lo stato di deposito del dipendente e le indennità necessarie per calcolare la tassa. Il datore di lavoro può utilizzare la tabella del metodo delle parentesi quadre della circolare E relativa allo stato di deposito, alle indennità, alle entrate e alle imposte sui salari del dipendente per calcolare l'importo della ritenuta d'acconto. Questo metodo fornisce una quantità minima da trattenere. Può utilizzare il metodo della percentuale se i guadagni del dipendente superano il limite di reddito della fascia salariale o se lei sostiene più di 10 indennità sul suo W-4. Il datore di lavoro sottrae la somma totale delle indennità (come indicato a pagina 37 della circolare E 2010) dal reddito lordo del dipendente. Usa la tabella del metodo percentuale (come mostrato alle pagine 39-40) per calcolare l'ammontare della ritenuta d'acconto.
Imposta sul reddito dello Stato
Se lo stato richiede la ritenuta d'imposta sul reddito statale, il datore di lavoro lo fa secondo le politiche dell'agenzia delle entrate dello stato. In molti casi, lo stato ha un sistema paragonabile alla ritenuta d'imposta sul reddito federale, ma richiede al datore di lavoro di utilizzare le tabelle delle ritenute d'acconto statali e il certificato di indennità sostitutiva statale del dipendente per calcolare l'imposta. Stati come Arizona e Pennsylvania richiedono che il datore di lavoro si ritiri in base a una percentuale fissa del reddito imponibile lordo del dipendente.
Tasse aggiuntive
Alcune città, come Yonkers e New York City, richiedono la ritenuta d'imposta sul reddito delle città; i datori di lavoro si basano sulla tariffa stabilita dal governo, che di solito è inclusa nel sito web dell'agenzia delle entrate dello stato. Se si applica la ritenuta d'imposta sul reddito locale, come la tassa per il distretto scolastico dell'Ohio, il datore di lavoro trattiene secondo le istruzioni dell'agenzia delle entrate. Il Dipartimento tassazione dell'Ohio, ad esempio, elenca la percentuale di ritenuta d'acconto per la tassa distrettuale scolastica in base alla contea del distretto scolastico in cui vive il dipendente.
