Molti proprietari di piccole imprese hanno realizzato il vantaggio di ottenere una linea di credito commerciale per sfruttare le offerte speciali di acquisto e colmare occasionali carenze di flusso di cassa, soprattutto nelle aziende stagionali. Indipendentemente dal fatto che la vostra azienda utilizzi il metodo di contabilità per cassa o competenza, il metodo di registrazione delle transazioni di credito è lo stesso.
Linea di credito a saldo zero
Se non hai ancora utilizzato la tua linea di credito, non è necessaria alcuna registrazione a giornale per il tuo libro mastro contabile. Non è necessario riflettere una linea di credito aperta sul bilancio poiché non è considerata una risorsa a fini contabili. Sotto questo aspetto, una linea di credito da una banca o da un altro istituto di credito non è diversa da una carta di credito aziendale in cui non si registra attività nel libro mastro generale contabile fino a quando non si utilizza la carta.
Registrazione di una linea di credito
Quando si disegna dalla linea di credito, si indica l'importo necessario fino alla linea di limite di credito e si ricevono i fondi tramite assegno, contanti o trasferimento nel proprio conto corrente aziendale. Anche se utilizzerai la linea di fondi di credito per pagare le spese aziendali, il prelievo stesso non rappresenta una spesa aziendale. Per rispecchiare correttamente la linea dell'estrazione del credito, registrare un aumento del conto corrente per l'importo dei fondi prelevati e un aumento del conto della linea di credito pagabile per l'importo prelevato. Questi account vengono visualizzati nel report di stato patrimoniale nelle sezioni Asset and Liabilities.
Registrazione dell'uso della linea di fondi di credito per le spese aziendali
Poiché hai già registrato il deposito della linea di fondi di credito come aumento della linea di credito pagabile e sul tuo conto corrente, non sono necessarie altre voci di diario aggiuntive quando utilizzi i fondi per pagare le spese aziendali. Invece, si registrano i pagamenti come faresti normalmente se si usasse il normale flusso di cassa aziendale per pagarli. A questo punto, la linea di fondi di credito non viene trattata in modo diverso rispetto alle normali incassi di cassa da lavoro.
Pagamenti sulla linea di credito
Una volta che hai prelevato fondi dalla tua linea di credito, riceverai una dichiarazione mensile che richiede il pagamento fino a quando la linea di credito non viene pagata a zero. La dichiarazione rifletterà l'ammontare degli interessi dovuti sulla linea di credito per l'utilizzo del mese precedente e l'importo del principio minimo richiesto che deve essere pagato per la linea di credito a saldo aperto. Devi pagare almeno l'importo minimo del principio richiesto e gli interessi, ma puoi anche pagare di più se ne hai la possibilità.
Registrare l'intero pagamento per la linea di creditore di credito come una diminuzione del conto corrente. Registrare l'interesse addebitato come aumento del conto delle spese per interessi e tutte le somme capitale pagate in diminuzione sul conto della linea di credito pagabile.
