La frase "budget vs. actual" è una scorciatoia per il budget rispetto all'analisi della varianza effettiva. Si riferisce al processo di confronto tra risultati stimati e risultati effettivi. Le aziende studiano il budget come effettivo per valutare le loro prestazioni, prevedere le entrate future e identificare eventuali centri operativi che si comportano in modo diverso dal previsto.
Suggerimenti
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Un budget per l'analisi della varianza effettiva o "budget vs. effettivo" è il processo di confronto tra il budget di un'azienda e i risultati effettivi e la determinazione delle ragioni di qualsiasi variazione.
Cos'è una definizione del budget effettivo?
Un budget è una rappresentazione dei ricavi futuri, delle spese, del flusso di cassa e della posizione finanziaria che il management si aspetta di raggiungere per un certo periodo di tempo, ad esempio un trimestre o un anno. I tipi comuni di budget includono un budget di capitale, un budget operativo, un budget dipartimentale e un budget principale, che raggruppa tutti i budget separati in un unico documento. Gli importi del budget vengono generalmente aggiornati almeno una volta all'anno dopo che i gestori analizzano un budget per il report effettivo.
Che cosa è un bilancio vs. Varianza effettiva?
La differenza tra l'importo preventivato per una cifra e il risultato effettivo nel report viene indicato come la varianza del budget. Una varianza di budget può essere visualizzata come un numero fisso o può essere inserita in un formato percentuale.
Ad esempio, supponiamo che una società abbia fatturato in bilancio di $ 500.000, ma abbia realizzato solo vendite di $ 400.000. Poiché le vendite sono state di $ 100.000 in meno del previsto, la varianza del budget potrebbe essere espressa in $ 100.000. In alternativa, è possibile esprimere la variazione percentuale della cifra effettiva dividendo la differenza per l'importo preventivato. In questo esempio, la varianza del budget come percentuale è ($ 100.000) divisa per $ 500.000 o (20 percento). Ciò significa che le vendite sono state inferiori del 20% rispetto alle attese. L'importo in dollari o l'importo in percentuale della varianza del budget - o entrambi - vengono visualizzati in un report Budget to Actual.
Qual è la differenza tra varianze di budget statiche e flessibili?
Quando una società confronta i risultati effettivi con una singola serie di cifre preventivate, sta misurando una varianza del budget statico. Un'azienda può anche confrontare i risultati effettivi con un budget flessibile. I valori di un budget flessibile sono cambiati in base al volume di produzione di un'azienda. A ogni elemento pubblicitario del budget viene assegnato un importo per unità, che viene quindi moltiplicato per il numero di unità prodotte. Ad esempio, un'azienda con un budget flessibile potrebbe dire che prevede di sostenere $ 5 di spese materiali per ogni unità prodotta. Se vengono prodotte 1.000 unità durante il periodo contabile, il budget flessibile per i materiali è $ 5,000. Se il costo materiale effettivo fosse di $ 4000, la società avrebbe una varianza di budget flessibile di $ 1.000.
Perché c'è una varianza?
Se una varianza è significativa, i manager parleranno con il personale del dipartimento e i supervisori per scoprire il motivo della varianza del budget. Ad esempio, se la varianza della spesa dei materiali fosse significativa, un manager potrebbe contattare l'agente di acquisto responsabile delle forniture. È possibile che ci sia stata una carenza di forniture e l'agente di acquisto è stato costretto ad acquistare un'alternativa più costosa. In alternativa, se l'agente di acquisto era in grado di negoziare un contratto con un venditore, potrebbe aver bloccato una tariffa inferiore per i materiali. Qualunque sia la causa, il gestore valuterà il motivo della varianza e aggiornerà il budget se si aspetta che la varianza continui.
