Per un'azienda, stabilire bilanci cumulativi e effettivi aiuta a risparmiare denaro nei processi di consumo di denaro e mantiene un coperchio su spese amministrative varie come assicurazione, forniture per ufficio e assistenza sanitaria del personale. Questi progetti consentono al business di rimanere redditizio, anche quando una cattiva economia spedisce rapidamente i prezzi delle materie prime e impone costi operativi significativi per dipartimenti e segmenti.
Budget cumulativo
Nella terminologia del budget, "cumulativo" indica la somma delle entrate e delle uscite di spesa che un'azienda ha anticipato alla data di riferimento del bilancio. Ad esempio, il budget del primo trimestre di un'organizzazione potrebbe mostrare i seguenti dati relativi a entrate e costi: gennaio: $ 1 milione e $ 750.000; Febbraio: $ 1,2 milioni e $ 750,000; e marzo: $ 800.000 e $ 500.000. Di conseguenza, il rispettivo ammontare del budget cumulativo per entrate e spese al 31 marzo è di $ 3 milioni, o $ 1 milione più $ 1,2 milioni più $ 800.000; e $ 2 milioni o $ 750.000 più $ 750.000 più $ 500.000. Questo calcolo produce un avanzo di bilancio netto di $ 1 milione, o $ 3 milioni meno $ 2 milioni, alla fine del trimestre.
Prestazioni effettive
La performance effettiva si riferisce a quanto una società ha realizzato in un dato periodo, insieme a come è andata nel panorama competitivo rispetto alla gestione delle spese e alla crescita dei ricavi. Gli investitori e il pubblico, insieme a concorrenti e partner commerciali, prestano maggiore attenzione alle prestazioni effettive rispetto alle informazioni sul budget. In genere, si tratta di dati riservati interni a cui gli estranei non possono accedere, dando maggiore risalto analitico ai numeri effettivi delle prestazioni. Se questi numeri rimangono moribondi per un lungo periodo, potrebbero suscitare timori di persistente instabilità nelle operazioni aziendali, e gli investitori potrebbero disertare i turchi più verdi dei rivali e le società con una prognosi finanziaria più sana.
Connessione
Confrontando i dati del budget cumulativo con le informazioni sul rendimento effettivo, la leadership di primo livello giustifica l'importanza della riduzione delle spese e la continuazione di politiche specifiche. Ad esempio, se i dirigenti senior stabiliscono che l'introduzione di un prodotto ha successo e porta più denaro del previsto, potrebbero accelerare la graduale eliminazione degli articoli che perdono denaro. L'intera conversazione sul budget cumulativo rispetto ai centri di prestazioni effettive sul modo in cui un'organizzazione riesamina continuamente le sue operazioni, regola i processi che funzionano, rimuove quelli che non lo fanno, riduce i costi in unità che stanno sanguinando denaro e sostiene i segmenti con una chiara redditività commerciale.
Ripercussioni finanziarie
Per un'azienda, impostare soglie di budget ragionevoli e confrontarle periodicamente con i dati effettivi sono builder di fiducia. Queste iniziative aiutano l'azienda a dissipare le inefficienze dai suoi processi e a pubblicare i numeri operativi che corrispondono o superano le aspettative degli investitori. La società comunica sul suo percorso operativo periodico in quattro dichiarazioni distinte: uno stato patrimoniale, un conto economico, un rendiconto finanziario e una dichiarazione patrimoniale.
