Le agenzie senza scopo di lucro che offrono servizi utili, come le organizzazioni religiose, educative e caritatevoli, possono beneficiare di uno status di esenzione fiscale ai sensi della Sezione 501 (c) dell'Internal Revenue Code. L'esenzione fiscale consente alle organizzazioni di incanalare i ricavi che generano attraverso i loro sforzi di raccolta fondi nel loro lavoro di beneficenza, piuttosto che di pagare le imposte sul reddito. Tuttavia, le organizzazioni devono soddisfare qualifiche specifiche e completare i rapporti fiscali annuali per ottenere e mantenere il loro status di esenzione fiscale.
Organizzazioni qualificate
I gruppi di beneficenza si qualificano per l'esenzione fiscale ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice di Internal Revenue Code. Questi gruppi devono essere organizzati e gestiti esclusivamente per scopi caritatevoli, religiosi, educativi, scientifici o letterari o che promuovano l'atletismo dilettantistico o creino consapevolezza della sicurezza pubblica. Le loro cause possono includere il servizio ai poveri e ai diseredati, l'eliminazione di pregiudizi e discriminazioni e la prevenzione della crudeltà verso gli animali. Altri gruppi che si qualificano ai sensi della sezione 501 (c) includono le unioni di istituti di credito statali, le emittenti di assicurazione sanitaria senza scopo di lucro e le associazioni di fondi pensione degli insegnanti. I gruppi che promuovono o fanno pressioni per cause politiche non hanno diritto allo status di non profit ai sensi della Sezione 501 (c).
Processo di applicazione
Il deposito di gruppi per l'esenzione fiscale ai sensi della Sezione 501 (c) (3) deve completare il Modulo 1023 dell'IRS o il Modulo 1023-EZ, l'Applicazione per il riconoscimento dell'esenzione. Il modulo include domande sulle informazioni di contatto del gruppo, struttura organizzativa, attività specifiche e dati finanziari, compresi eventuali compensi ai membri del consiglio di amministrazione e al personale. Il gruppo deve anche allegare un documento di organizzazione, in cui si afferma che il gruppo è stato creato appositamente per uno scopo elencato nella Sezione 501 (c) (3) e, se il gruppo si scioglie, che le sue attività saranno distribuite a un altro 501 (c) (3) organizzazione o agenzia governativa.
Dichiarazione dei redditi
Solo perché un gruppo si qualifica per lo status di esenzione fiscale non lo esenta dal presentare dichiarazioni dei redditi. L'organizzazione deve presentare una versione del modulo 990, un reso dell'organizzazione esente dall'imposta sul reddito. I gruppi che portano meno di $ 50.000 in ricevute lorde possono presentare un modulo 990-N, noto anche come "cartolina elettronica". Le organizzazioni con entrate lorde inferiori a $ 200.000 o attività totali inferiori a $ 500.000 devono presentare il Modulo 990 o 990-EZ. Le organizzazioni di beneficenza che hanno entrate lorde superiori a $ 200.000 o attività totali superiori a $ 500.000 devono presentare il Modulo 990. Le fondazioni private devono presentare il Modulo 990-PF.
Rimanere esente
I gruppi esentasse devono mantenere il loro status di esenzione fiscale con l'IRS o rischiare di pagare sanzioni severe. Se un ente non profit non riesce a presentare la propria versione di Modulo 990 per tre anni di tassazione diretta, perderà automaticamente lo stato di esenzione fiscale alla data di scadenza del deposito del terzo anno. Inoltre, se l'IRS scopre che gli organizzatori del gruppo hanno ricevuto donazioni sotto falsi pretesti o inviato false informazioni sui loro ritorni del modulo 990, il gruppo potrebbe perdere il suo status di esenzione fiscale.
