La frode è considerata un crimine da colletto bianco. Comprende appropriazione indebita, frode nella gestione, frodi sugli investimenti e frodi ai clienti. La maggior parte delle frodi degli Stati Uniti viene trovata attraverso suggerimenti anonimi o per sbaglio. Tuttavia, secondo l'Associazione dei Certified Fraud Examiners, i revisori interni scoprono il 20% delle frodi e gli auditor esterni ne trovano il 12%. Le persone commettono frodi a causa di una pressione percepita, un'opportunità percepita e una razionalizzazione. Questo è chiamato il "Triangolo delle frodi".
Triangolo delle frodi
Le persone commettono frodi basate su pressioni come l'avidità, la sopravvivenza oltre i propri mezzi, perdite finanziarie personali o bisogni finanziari imprevisti. Agiscono anche in base a opportunità, come l'incapacità del datore di lavoro di valutare le prestazioni di un lavoratore, la mancanza di una pista di controllo o l'incapacità di disciplinare coloro che commettono frodi. I perpetratori possono anche essere guidati da pensieri come "l'organizzazione mi deve", "è per un buon scopo" o "sto solo prendendo in prestito denaro".
Segnali di avvertimento
I segnali di allarme di frode includono anomalie contabili come documenti mancanti, vecchi articoli su riconciliazioni bancarie, vuoti o crediti eccessivi, aumento dei conti scaduti, documenti alterati, pagamenti duplicati, sequenze di documenti che non hanno senso, grafia discutibile e difettosa voci del diario o imprecisioni nei libri mastro. I segni possono anche includere carenze di inventario inspiegabili, acquisti in eccesso, aumenti o diminuzioni significativi dei saldi contabili, eccessivi ritardi di pagamento e stili di vita stravaganti.
Identificare la frode
Quando viene individuata o sospettata una frode, un esaminatore di frodi esegue un controllo. L'esaminatore combina l'esperienza dell'auditing con l'investigazione criminale. Gli esaminatori di frodi hanno quattro obiettivi principali nell'esecuzione dell'audit: determinare se esiste frode, apprendere l'ambito della frode, identificare gli autori e determinare come si è verificata la frode.
Prevenzione
La migliore pratica commerciale è prevenire le frodi prima che si verifichi. Uno dei metodi per prevenire questo crimine è creare una cultura di onestà, apertura e assistenza. Le aziende possono anche fornire formazione sulla consapevolezza delle frodi e creare un ambiente di lavoro positivo che incoraggi l'onestà.
Le aziende possono ridurre le opportunità di frode avendo buoni controlli interni, scoraggiando la collusione tra dipendenti e clienti, monitorando i dipendenti, creando un'aspettativa di punizione, fornendo una hotline per suggerimenti anonimi e conducendo auditing proattivo.
