Il budget è uno strumento di pianificazione fondamentale per un'organizzazione. Quando si sviluppa un budget, è importante essere il più concreto e specifico possibile sulle entrate e le spese future. Il budget deve considerare i costi diretti e indiretti e consentire all'organizzazione di allocare e pianificare il prossimo anno. I budget sono preparati prima dell'inizio dell'anno fiscale, quindi è necessario prevedere fattori sconosciuti. Gli analisti di bilancio esaminano le tendenze storiche e formulano ipotesi sulle spese imminenti per tentare di prevedere con precisione la situazione finanziaria dell'organizzazione per l'anno successivo.
Reddito
Le previsioni di budget sono influenzate quando le entrate effettive ricevute non sono tanto quanto originariamente previsto. I fattori esterni che influiscono negativamente sui ricavi presunti potrebbero includere una recessione economica, una concorrenza inattesa che causa vendite ridotte o l'incapacità di sostenere il livello di crescita necessario. Anche fattori interni come collezioni inadeguate e pratiche di contabilità scadente potrebbero incidere sui ricavi. Le proiezioni aggressive che presuppongono un alto tasso di crescita o un aumento delle entrate hanno un potenziale molto maggiore di inaccuratezza rispetto alle stime prudenti basate sui dati degli anni precedenti.
Spesa
Le spese possono essere una delle aree più difficili del budget da prevedere. Gli aumenti dell'assicurazione sanitaria, i livelli di fatturato e la contrattazione collettiva nelle organizzazioni sindacalizzate possono tutti cambiare lo stipendio e i benefici con un margine significativo. In molti settori, lo stipendio e i sussidi rappresentano oltre il 50 percento delle spese totali dell'organizzazione. Qualsiasi variazione della retribuzione dei dipendenti avrà un impatto notevole sulle previsioni di budget. Altre spese impreviste possono includere aumenti dell'affitto, una necessità precedentemente imprevista di costi straordinari e di audit finanziario e multe.
Condizioni di mercato
L'economia e le attuali condizioni di mercato possono influire sulle previsioni finanziarie in diversi modi. Le modifiche al tasso di inflazione e alle condizioni del mercato azionario influenzano direttamente il patrimonio netto dell'organizzazione e la sua capacità di generare fondi o prestiti. Se la società fa molto affidamento sugli investimenti come veicolo di finanziamento, allora una cattiva performance del mercato azionario avrà un effetto negativo diretto sulle previsioni di budget. Allo stesso modo, se il tasso di rendimento degli investimenti supera la previsione, il bilancio avrà un surplus.
Modifiche legislative
Alcune modifiche legislative hanno un impatto diretto sulle proiezioni di bilancio. Nella maggior parte dei casi, le imprese saranno a conoscenza della legislazione in attesa prima che abbia effetto e possano pianificare di conseguenza. A volte, solo l'introduzione della legislazione futura, anche se non ha avuto effetto, interromperà le attuali proiezioni di bilancio. Un esempio di ciò è stata l'introduzione della legislazione del consiglio di amministrazione dei conti pubblici (GASB) relativa al pensionamento e ad altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro. Sebbene la legislazione non abbia avuto effetto immediato, l'impatto della futura legislazione era chiaro. Ha immediatamente rivelato che i governi locali avrebbero milioni di dollari di responsabilità non finanziata secondo alcune delle regole proposte. Di conseguenza, i rating delle obbligazioni delle organizzazioni hanno iniziato a prendere in considerazione la potenziale passività e alcuni sono stati declassati di conseguenza, ostacolando la capacità di prendere in prestito denaro e incidere direttamente sul flusso di cassa. Un altro esempio di un cambiamento legislativo immediato che influisce sulle previsioni di bilancio è un cambiamento di tassazione.
