Per verificare i dati contabili, la leadership di alto livello spesso non consente ai gestori finanziari di tenere una discussione continua e sconclusionata sulle politiche di contabilità, responsabilità e conformità normativa. Gli alti dirigenti si basano semplicemente sul lavoro indipendente e oggettivo di un altro gruppo - di solito la funzione di audit interno - per accertare l'accuratezza, la completezza e l'affidabilità delle informazioni aziendali
Verifica contabile indipendente
Verificare in modo indipendente i dati contabili dell'azienda significa inviare periodicamente un gruppo di esperti per rivedere le pratiche di conservazione dei record di un segmento, dipartimento o filiale estera. Questo gruppo può provenire dal dipartimento di audit interno, ma alcune società adottano diverse strutture gerarchiche o configurazioni operative per monitorare il lavoro di contabilità. Ad esempio, un'azienda può istituire una funzione di consulenza o un dipartimento di consulenza interna per radicare le inefficienze da processi specifici, controllare i meccanismi di contabilità dei costi o assistere i capi reparto nel lavoro di assicurazione della qualità. La verifica contabile può riguardare funzioni quali contabilità, controlli finanziari, preparazione di rendiconti finanziari e conformità contabile.
Come funziona
Per rispondere alle sfide operative che spesso derivano dalla contabilità aziendale, la massima leadership adotta un approccio integrato che parte dai requisiti specifici del segmento e si estende al personale, ai processi, alle operazioni, alla tecnologia e alla conformità normativa. All'inizio dell'anno, i dirigenti senior lavorano con i capi reparto e l'auditor-in-chief della società, riesaminando le unità aziendali che potrebbero avere problemi di tenuta dei registri e potrebbero aver bisogno di indagini esterne approfondite. Dal punto di vista della gestione del rischio, queste unità potrebbero aggiudicarsi gli spot di "Livello 1" o "Livello 2": ciò significa che i loro processi contabili potrebbero causare perdite significative o superiori alla media. Dopo aver definito il livello di rischio, il revisore capo assegna il personale a segmenti specifici, chiedendo loro di verificare il modo in cui i dipendenti registrano le transazioni e verificano che lo facciano in conformità con le regole. Il terzo passo è discutere i problemi di reporting finanziario con la gestione locale, dopo di che i revisori emettono un rapporto.
Stesso script, Cast diverso
Per favorire la trasparenza e prevenire i conflitti di interesse nel processo di verifica contabile, i revisori in capo periodicamente ruotano il personale di controllo. Questi esercizi di ginnastica professionale sono vantaggiosi, perché aiutano gli auditor a espandere le loro conoscenze in vari campi, ad ottenere esposizione ad altre unità operative ea minimizzare il rischio di collusione tra revisori e capisquadra. Il team che esegue il lavoro di assurance interna è diverso, ma l'approccio e la metodologia di revisione rimangono generalmente gli stessi.
Analisi dello scenario
L'analisi degli scenari è presente durante tutto il lavoro di verifica contabile aziendale, poiché i revisori ponderano costantemente cosa potrebbe andare storto, come individuare le inefficienze nei rendiconti finanziari e se i processi e i meccanismi esistenti rispettano la legge o si scontrano apertamente con le normative. Queste query si basano generalmente sull'elenco di controllo di verifica e i revisori tentano di ottenere risposte consegnando questionari al personale che lavora nel segmento in esame o interagiscono periodicamente con i suoi processi.
