Poiché le detrazioni anticipate sono escluse da determinate imposte - e gli W-2 vengono utilizzati per segnalare gli stipendi tassabili - le detrazioni anticipate non sono riportate come reddito imponibile sul W-2. Invece, i datori di lavoro comprendono le detrazioni anticipate nelle apposite caselle del W-2 a scopo informativo.
Determinazione dei vantaggi di Pretax
Un vantaggio è considerato pretestabile se è sponsorizzato da un datore di lavoro e soddisfa il relativo codice interno. Le prestazioni di Pretax possono includere assicurazione sanitaria, vita e infortuni; assistenza di assistenza dipendente; assistenza per l'adozione; conti di risparmio sanitario; la pensione; e transito e parcheggio. I datori di lavoro devono conoscere l'implicazione fiscale di ciascun beneficio perché non tutte le detrazioni anticipate sono esenti dalle stesse tasse. Ad esempio, i contributi 401 (k) tradizionali sono esenti dall'imposta sul reddito federale e, nella maggior parte dei casi, statale, ma non dalle imposte sulla sicurezza sociale e Medicare.
Riquadro 10
I dipendenti possono contribuire fino a $ 5,000 o fino a $ 2,500 se archiviano separatamente in dollari pre-pagati annualmente per assistenza di assistenza dipendente al momento della pubblicazione. Gli importi oltre tali soglie sono imponibili. Le detrazioni per assistenza dipendente del dipendente, o il totale che il suo datore di lavoro ha pagato per suo conto, vanno nella casella 10 del W-2. Gli importi superiori a $ 5,000 o $ 2,500 se il deposito coniugato separatamente sono tassabili e sono inclusi nelle retribuzioni federali, di previdenza sociale e di Medicare dei dipendenti, rispettivamente caselle 1, 3 e 5.
Riquadro 12
Molti codici sono associati alla casella 12, che viene utilizzata per riportare i contributi pre-quota a piani pensionistici qualificati, retribuzioni non rimborsabili e rimborsi insieme ai contributi dei dipendenti e dei datori di lavoro a un piano di risparmio sanitario. I premi per l'assicurazione sulla vita di gruppo fino a $ 50.000 sono pre-pagati - importi superiori a $ 50.000 vanno nella casella 12 e sono tassabili.
Nella casella 12 possono essere inseriti vari tipi di informazioni, come le imposte sulla sicurezza sociale e Medicare non riscosse. I datori di lavoro possono consultare le istruzioni W-2 per i codici appropriati da utilizzare per le detrazioni anticipate. Ad esempio, i contributi al prepensionamento possono essere codificati sotto D, E, F, G o S, a seconda del piano. Il codice DD si applica al costo totale della copertura sanitaria di gruppo, compresa la quota di datore di lavoro e dipendente.
Riquadro 13
Se un dipendente contribuisce a un piano di pensionamento qualificato durante l'anno fiscale, il datore di lavoro controlla l'area "Piano di pensionamento" della casella 13.
Riquadro 14
Qualsiasi informazione aggiuntiva che il datore di lavoro vuole che il dipendente abbia inserito nella casella 14. Ciò include detrazioni dell'assicurazione sanitaria preventiva, spese mobili tassabili, quote sindacali e pagamento di assistenza educativa. Il datore di lavoro può utilizzare le abbreviazioni per etichettare ogni informazione.
Pay Stub e W-2 Riconciliazione
Il salario totale su stub di paga di un dipendente e W-2 può differire se egli ha detrazioni anticipate perché lo stub di paga mostra salari lordi e il W-2 riflette salari tassabili. Per riconciliare i due, aggiungere le deduzioni al prelievo fiscale agli stipendi tassabili indicati sul W-2. Ad esempio, le detrazioni anticipate che sono esenti dall'imposta sul reddito federale aggiunta all'importo nella casella 1 del W-2 dovrebbero corrispondere alle retribuzioni lorde indicate nello stub di pagamento.
