Il conto economico e la dichiarazione dei flussi finanziari possono creare confusione a causa della possibilità di flussi finanziari in entrata senza entrate e viceversa. Una possibile fonte di questa confusione è il reddito non guadagnato, che ha un effetto immediato sul rendiconto finanziario e un effetto ritardato sul conto economico.
Rendiconto finanziario
La dichiarazione dei flussi di cassa mostra tutte le attività che hanno erogato o generato denaro per la società durante un certo periodo. Il rendiconto finanziario si divide in tre sezioni: operativa, di investimento e di finanziamento. La sezione operativa descrive tutte le attività dell'azienda nelle sue attività quotidiane principali. La sezione dedicata agli investimenti descrive tutte le attività della società nell'acquisto di attrezzature, società e partecipazioni in altre società. La sezione di finanziamento descrive tutte le transazioni della società con i suoi fornitori di capitale tra cui emissione di azioni, rimborsi di debiti e dividendi.
Entrate non acquisite
Le entrate non guadagnate sono solitamente denaro contante che una società riceve prima di eseguire un servizio o fornire un bene. Poiché la società non ha ancora eseguito il servizio, le entrate in contanti vengono visualizzate come non acquisite. Si noti che un pagamento in realtà non deve essere presente, le entrate non acquisite potrebbero anche essere un accordo per pagare la società in una data successiva sotto forma di un credito da ricevere.
Effetto sul rendiconto finanziario
Se il pagamento è in conto, non vi è alcun effetto sul rendiconto finanziario. Se il pagamento è in contanti, nella sezione operativa del rendiconto finanziario viene visualizzato un afflusso di denaro. Poiché la società riceve il flusso di cassa in anticipo rispetto alla produzione di un bene o di un servizio, ciò significa che quando la società effettivamente riconosce le entrate questo sarà semplicemente a conto economico senza afflusso di denaro sul rendiconto finanziario. Pertanto, è possibile avere flussi di cassa in entrata ma senza entrate e redditi ma senza afflussi di denaro.
considerazioni
Le aziende con ampi guadagni non guadagnati sono aziende che ricevono denaro in anticipo rispetto al servizio prestato o di buona produzione. Un esempio di questo è il settore assicurativo. Gli individui pagano la compagnia assicurativa in anticipo rispetto al servizio assicurativo fornito dalla società in modo che la società abbia un grande flusso di cassa che può riconoscere ben prima che riconosca le entrate. Le aziende che affittano immobili sono un'altra industria con grandi entrate non acquisite. Poiché gli individui di solito pagano l'affitto il primo giorno del mese, la società di noleggio riceve un grosso afflusso di denaro prima di eseguire i servizi per i quali gli individui pagano l'affitto.
