Le procedure e le tecniche di controllo forniscono agli specialisti una varietà di strumenti per valutare l'ambiente operativo di un'azienda. Un revisore interno utilizza tali strumenti per garantire che i controlli, i processi e le politiche siano adeguati ed efficaci e aderiscano alle pratiche del settore e ai mandati normativi. Un revisore interno controlla anche i rendiconti finanziari di una società per assicurare che tali rapporti siano preparati in conformità con i principi contabili generalmente accettati.
Ambiente operativo
Un revisore interno determina il modo in cui un'azienda opera chiedendo a dipendenti di settore o dipartimentali, revisori esterni, responsabili della contabilità, personale delle risorse umane e specialisti del rischio. L'ambiente operativo di un'azienda descrive le qualità etiche del management, lo stile di leadership e le pratiche commerciali. Un revisore interno potrebbe anche determinare come opera una società valutando le tendenze e le normative del settore. Ad esempio, un revisore può leggere una pubblicazione finanziaria per capire come operano le banche, le compagnie assicurative e gli hedge fund.
Controlla i controlli
Un revisore interno determina il funzionamento del segmento o dei controlli dipartimentali di un'azienda leggendo rapporti di audit o documenti di lavoro precedenti e chiedendo ai dipendenti del segmento che effettuano tali controlli su base regolare. Un revisore contabile applica standard di revisione generalmente accettati (GAAS) per rilevare meccanismi, procedure, strumenti e metodologie che costruiscono controlli. Tali procedure possono essere facili o difficili da comprendere. Un revisore interno potrebbe chiedere a esperti dipartimentali o consulenti esterni di spiegare procedure complesse.
Controlli di prova
Un revisore interno verifica i controlli, le politiche e le linee guida dell'organizzazione aziendale per garantire che tali controlli siano adeguatamente progettati e funzionino in modo efficace. I controlli sono meccanismi e metodologie messi in atto da una società di gestione per prevenire perdite dovute a errori, frodi, furti o interruzioni nei sistemi tecnologici. Controlli efficaci risolvono correttamente le carenze e i problemi. I controlli sono adeguati se forniscono procedure dettagliate dettagliate e linee guida per le prestazioni delle attività, i processi decisionali e le linee gerarchiche.
Saldi del conto
Un revisore interno analizza i saldi contabili nei rendiconti finanziari di una società per valutare se tali dichiarazioni siano conformi ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), alle pratiche del settore e ai mandati normativi. Un revisore verifica anche i saldi dei conti per verificare "completezza" e "equità". I rapporti finanziari completi comprendono quattro dichiarazioni: uno stato patrimoniale, un conto economico, un rendiconto finanziario e un estratto del patrimonio netto. "Fair" significa oggettivo e accurato in termini contabili o di revisione contabile.
Dettagli account
Un revisore interno esegue test sui dettagli del conto per garantire che i bilanci di un'entità commerciale non siano "materialmente errati". I test dei dettagli del conto e dei saldi dei conti sono indicati come test di validità. Un revisore effettua tali test se i controlli ei processi di un'impresa non sono adeguati o non funzionano correttamente. "Materiale" significa significativo o sostanziale in termini contabili e di revisione contabile; un errore può derivare da errori umani, frodi intenzionali o debolezze del sistema tecnologico.
