Molte aziende effettuano ingenti investimenti di capitale all'inizio di un ciclo di sviluppo del prodotto che potrebbe richiedere anni per dare i loro frutti. Altre imprese sono di natura altamente ciclica e spesso subiscono perdite durante le economie deboli che recuperano solo anni dopo, quando l'economia si rafforza. Le procedure di compensazione delle perdite operative nette consentono alle imprese di contabilizzare i flussi di cassa non uniformi e di ricevere crediti per i loro investimenti nel calcolo della passività fiscale negli esercizi futuri. In caso contrario, le imprese sarebbero riluttanti a effettuare ingenti investimenti in ricerca e sviluppo e progetti a lungo termine.
Resi delle imposte sul reddito delle società
C Le società utilizzano il modulo IRS 1120 per presentare le dichiarazioni dei redditi, mentre le società S utilizzano il modulo IRS 1120-S. Mentre la struttura proprietaria per tali organizzazioni è diversa, la contabilizzazione dei riporti netti delle perdite operative è simile in entrambi i casi. Tuttavia, nel caso della S Corporation, la società paga le tasse a livello di società. Con una S Corporation, i profitti vengono trasferiti alle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Gli azionisti pagano le imposte dovute in base alle loro dichiarazioni dei redditi individuali.
Tenuta dei registri
Per tenere conto delle perdite operative nette negli anni precedenti, è necessario tenere un registro meticoloso delle dichiarazioni fiscali e delle informazioni finanziarie dell'anno precedente. Ogni anno, quando la tua società presenta la dichiarazione dei redditi delle società, dichiari un utile o una perdita operativa netta. Se la tua azienda ha una perdita operativa netta, nessuna imposta sul reddito sarà pagabile quell'anno. Ma devi rimandare una detrazione per quelle perdite fino a un anno dopo. Quando hai profitti, puoi detrarre quelle perdite contro quei profitti.
Istruzioni specifiche
Secondo il Manuale di istruzioni del modulo 1120, pubblicato dall'Internal Revenue Service, è necessario immettere il valore cumulativo totale delle perdite operative nette degli anni precedenti nell'articolo 12. Tuttavia, è possibile elencare qui solo le perdite operative nette inutilizzate. Se si è utilizzata parte della perdita operativa netta dell'anno precedente per compensare i profitti e dedurre da una passività per un anno precedente, non è possibile detrarre due volte la stessa perdita. Tuttavia, se si utilizzano solo una minima parte delle perdite operative nette per compensare i guadagni, è possibile utilizzare il resto delle perdite operative nette negli anni futuri.
Rinuncia alla fornitura del bagaglio
Le società hanno la possibilità di rinunciare al diritto di utilizzare le perdite operative nette per compensare il reddito per un dato anno, scegliendo invece di continuare a portare la perdita in avanti agli anni futuri. Per fare ciò, selezionare la casella sulla riga 11 del modulo 1120 e presentare la dichiarazione dei redditi normalmente. Una ragione per cui potresti scegliere di rinunciare alla tua detrazione e portare invece una perdita operativa netta ad un anno futuro è se ti aspetti che le aliquote dell'imposta sul reddito aumentino significativamente in futuro. Ciò renderebbe la vostra deduzione delle perdite operative nette più preziosa negli anni futuri di quanto non sia oggi.
Istruzioni complete
L'Internal Revenue Service pubblica un manuale di istruzioni dettagliato per compilare il modulo 1120, disponibile sul sito Web dell'IRS. Assicurati di utilizzare il modulo corretto: Modulo 1120 per C Corporation e Modulo 1120-S per S Corporation.
