L'utile netto dichiarato a conto economico non è uguale all'ammontare di denaro in possesso di una società.Tuttavia, il reddito netto influisce direttamente sulla liquidità presentata nel rendiconto finanziario. Le informazioni del conto economico sono collegate alle informazioni presentate nella sezione operativa del rendiconto finanziario. La relazione tra i due rendiconti finanziari aiuta a determinare quanto il reddito netto di un'azienda può generare denaro per l'impresa.
Elementi di un conto economico
Il conto economico mostra le entrate e le spese di un'azienda durante un certo periodo. I ricavi derivano principalmente dalla vendita di prodotti o servizi di un'azienda. Una società guadagna entrate in diversi modi, inclusi pagamenti in contanti e vendite di crediti. I ricavi guadagnati con le vendite di crediti sono contanti non realizzati fino a quando i clienti non pagano le loro fatture. Le spese su un conto economico rappresentano i soldi spesi in relazione al reddito guadagnato. Le aziende pagano le spese con denaro e credito. Il principio di congruenza richiede che le imprese realizzino entrate e spese quando la società li incorre e non allo scambio di denaro. Gli utili e le perdite su un conto economico sono le differenze tra i prezzi pagati per le attività e quanto la società ha fatto dalla vendita delle attività. L'utile netto o la perdita netta sono il totale di tutti i ricavi, i guadagni, le spese e le perdite.
Elementi di un rendiconto finanziario
Il rendiconto del flusso di cassa mostra esattamente come un'azienda fa e spende in contanti. Le attività operative, di investimento e di finanziamento sono le tre sezioni del rendiconto finanziario. Il denaro contante nella sezione delle attività operative riflette il denaro ricevuto da una società e speso in riferimento alla vendita dei suoi prodotti o beni. Le voci sottostanti alla sezione delle attività di investimento del rendiconto finanziario indicano l'afflusso e il deflusso di liquidità in investimenti e attività a lungo termine. I dati finanziari presentati sotto la sezione delle attività di finanziamento riflettono il denaro guadagnato e speso con i titoli emessi dalla società.
Relazione
La relazione tra il conto economico e il rendiconto finanziario è riportata nella sezione delle attività operative del rendiconto finanziario. Questa sezione utilizza le informazioni trovate nel conto economico. Pertanto, il rendiconto finanziario è predisposto dopo il conto economico. Il primo conto sotto la sezione delle attività operative è il reddito netto, che è l'informazione esatta presentata a conto economico per lo stesso periodo. La voce successiva dopo l'utile netto è la quota di ammortamento, che appare anch'essa a conto economico. Per accertare l'importo netto di liquidità derivante dalle attività operative, la società deduce dal reddito netto l'ammontare del conto di ammortamento e le variazioni di alcuni conti rilevati a bilancio.
considerazioni
Esiste una differenza tra redditività e cassa effettiva. Alcune aziende possono percepire un reddito netto e non possedere ancora denaro sufficiente per mantenere a galla le proprie attività. La maggior parte delle aziende utilizza la base di competenza per riconoscere le entrate, il che fa sì che il conto di cassa non superi il reddito netto. Anche le transazioni all'interno delle attività, delle passività e dei conti di patrimonio netto in bilancio incidono sul conto di cassa.
