Per trarre vantaggio dalle normative sul servizio di Internal Revenue relative alle borse di studio, un'organizzazione deve richiedere l'approvazione anticipata, prima di assegnare i fondi della sovvenzione. L'istituzione di borse di studio ai sensi delle norme IRS comporta l'istituzione di procedure di selezione delle borse di studio conformi, la fornitura di tutte le informazioni richieste e l'archiviazione di documenti con l'agenzia fiscale federale.
Definizioni IRS
Le istruzioni e i regolamenti delle pubblicazioni ufficiali dell'IRS che forniscono linee guida su come stabilire correttamente le borse di studio si riferiscono ripetutamente alle sovvenzioni. La definizione di "sovvenzione" dell'IRS comprende borse di studio. Nelle direttive dell'agenzia per le imprese, le organizzazioni e gli individui per richiedere l'approvazione anticipata per le sovvenzioni, questo significa anche borse di studio e tirocini, tra le altre spese.
Hai bisogno di approvazione anticipata
Se viene concessa una sovvenzione a una persona per finanziare l'istruzione o il viaggio prima di ottenere l'approvazione da parte dell'IRS delle procedure di sovvenzione dell'organizzazione, i fondi della sovvenzione sono considerati come una spesa tassabile ai sensi dei regolamenti IRS.
Ottenere l'approvazione
Le borse di studio devono essere assegnate in via non discriminatoria ai beneficiari e le procedure obiettive utilizzate nel processo devono essere confermate per ottenere l'approvazione dell'IRS. L'IRS richiede anche che l'organizzazione scelga i beneficiari che hanno maggiori probabilità di riuscire nell'attività finanziata e di supervisionare i destinatari della borsa di studio per determinare se gli obblighi sono stati rispettati. L'IRS stabilisce che non esiste alcun prototipo per la metodologia che un'organizzazione sceglie di rispettare queste linee guida: Ogni organizzazione può sviluppare le proprie procedure nello stabilire e assegnare fondi per le borse di studio a condizione che i risultati finali siano conformi alle normative federali.
Programmi aziendali
I programmi di borse di studio creati dalle imprese per concedere premi a dipendenti o parenti di dipendenti sono trattati in modo alquanto diverso secondo le regole IRS. Per stabilire un programma di borse di studio di questo tipo, l'azienda ha anche bisogno di chiedere l'approvazione anticipata. Oltre a soddisfare i requisiti IRS che disciplinano tutti i programmi di sovvenzione, l'azienda deve attenersi a regolamenti aggiuntivi. Questi includono l'adesione ai principi di basare i premi sul progresso educativo per i destinatari e non come compensazione aggiuntiva per i dipendenti selezionati. Un comitato indipendente deve scegliere i destinatari e le borse di studio non possono essere utilizzate come parte dei pacchetti di benefit dei dipendenti.
Archiviare i documenti
Le organizzazioni che richiedono l'approvazione anticipata esentasse per un programma di sovvenzioni possono presentare il modulo IRS 8940 - Richiesta di determinazione delle divergenze. Una volta che un'organizzazione ottiene l'approvazione anticipata da parte dell'IRS di un sistema di premi, l'entità è quindi libera di applicare gli stessi standard e procedure a programmi di sovvenzione supplementari senza chiedere l'approvazione preventiva da parte dell'IRS.
