I budget pro forma sono utilizzati dalla maggior parte delle aziende e da molti individui coscienziosi. Questi calcoli proiettano entrate e uscite per il mese, trimestre o anno. A volte, le condizioni consigliano di creare più budget proforma in base a potenziali aumenti o riduzioni delle entrate e / o possibili variazioni delle spese. Tutte le proiezioni dovrebbero essere basate su una combinazione di informazioni storiche, aspettative attuali e risposte a domande "what if".
Come vengono utilizzati?
Le aziende usano i budget pro forma per proiettare i risultati e "testare" i loro piani per periodi futuri. Ad esempio, ABC Company vuole introdurre un nuovo prodotto il prossimo anno. In base al costo stimato, al prezzo di vendita, al numero di unità vendute e alle spese di vendita, un budget proforma basato sulle aspettative di questo prodotto può aiutare a prendere decisioni di marketing. Le imprese start-up hanno sempre bisogno di uno o più bilanci proforma, dichiarazioni di reddito, bilanci e rendiconti finanziari per progettare come potrebbero fare i primi due, tre e cinque anni. Se le imprese nuove o mature hanno bisogno di prestiti o investimenti, utilizzano i bilanci pro forma per giustificare le loro richieste.
Quando i risultati effettivi non riflettono le proiezioni pro forma
Le deviazioni dal 10 al 15 percento, in aumento o in diminuzione in qualsiasi categoria, dovrebbero generare un riesame del bilancio pro forma per verificare se sono necessarie modifiche. Queste deviazioni indicano che le condizioni economiche sono cambiate, le proiezioni si basano su dati imperfetti o una combinazione di fattori interni ed esterni ha cambiato il panorama finanziario. Quando ciò accade, le aziende esaminano le singole proiezioni per aggiornare e modificare le loro precedenti proiezioni. Questo spesso migliora la precisione dei risultati futuri, aiutando i proprietari a gestire meglio le aziende.
Quando è richiesto il finanziamento o l'investimento
Quando un'azienda ha bisogno di denaro aggiuntivo da prestiti o investitori, inserisce un elemento aggiuntivo nel suo budget pro forma. Prima di rivolgersi a banche, cooperative di credito o istituti di credito commerciali, il proprietario dell'azienda stima un costo mensile per il "servizio del debito", interessi e pagamenti del capitale obbligatori. Se ragionevole, questo aiuta i finanziatori a guardare favorevolmente sulle richieste di prestito, in quanto il budget pro forma visualizza denaro sufficiente per effettuare pagamenti mensili come concordato. I potenziali investitori non hanno interesse nel servizio del debito. Dal momento che non "prestano" denaro, non sono necessari pagamenti mensili. Tuttavia, vogliono sapere se il profitto aziendale previsto è sufficiente per pagare i "guadagni" sui loro investimenti sotto forma di dividendi o distribuzioni di utili. Un rendimento ragionevole previsto dovrebbe essere incluso in un budget proforma destinato agli investitori.
Indennità per imposte sul reddito stimate
Un buon bilancio pro forma dovrebbe includere anche una ragionevole "indennità" o proiezione del costo stimato delle imposte sul reddito. Nella contabilità aziendale, "l'utile netto prima delle imposte" dovrebbe essere inizialmente proiettato sulla base delle entrate e delle spese previste. Stimando la fascia fiscale applicabile per questo livello di reddito netto, l'azienda può quindi stimare il costo della passività per imposte sul reddito. È possibile sottrarre il costo delle imposte previste dal reddito netto prima delle imposte per calcolare il "reddito netto al netto delle imposte" stimato. Il budget pro forma è ora completo, soggetto a possibili modifiche durante l'anno per creare una proiezione più accurata.
