I bilanci delle basi fiscali seguono lo stesso formato dei bilanci regolari, ma sono concepiti come se fossero stati preparati a fini fiscali. I bilanci delle basi fiscali forniscono ai gestori l'attuale passività fiscale differita di una società ipotizzando che tutte le attività siano state vendute al loro valore attuale e che tutte le passività possano essere pagate al valore riportato nel bilancio.
Passività fiscale differita
La passività fiscale differita di un'impresa, nota anche come imposte differite, deriva dalle differenze tra il valore di bilancio delle attività e delle passività di una società e il suo valore di base imponibile, ossia la differenza tra il valore riportato in un bilancio ordinario e la sua attuale valore di base fiscale. Un bilancio di base fiscale consente di calcolare la passività fiscale differita.
Attività patrimoniale di base fiscale
La differenza tra il modo in cui si riportano le attività in uno stato patrimoniale regolare e uno stato patrimoniale base fiscale è che i bilanci delle basi fiscali riflettono il valore attuale delle basi imponibili delle attività. Ad esempio, una società può riportare sul suo bilancio una flotta di 10 auto come beni del valore di $ 200.000. Tuttavia, se la compagnia ha acquistato la flotta cinque anni fa, il valore della base imponibile non sarà più di $ 200.000. Nel bilancio di una base imponibile, si riporta il valore ammortizzato delle attività.
Passività dello stato patrimoniale di base fiscale
In uno stato patrimoniale di base imponibile, le passività di una società sono riportate al loro valore attuale corrente, assumendo immediatamente l'impresa pagata per la passività. Ad esempio, se un'azienda ha un mutuo per $ 1 milione con una penalità di pagamento anticipato del 10 percento, il valore corrente o il valore della base imponibile del mutuo sarebbe di $ 1,1 milioni perché è quello che costerebbe rimuovere la passività dal bilancio.
vantaggi
Le società che mantengono un bilancio di base fiscale sono più efficienti nel calcolare la propria passività fiscale. Un bilancio di base imponibile offre anche benefici di attenuazione del rischio quando si riferisce alle imposte sul reddito e un metodo semplificato per calcolare i saldi delle imposte sul reddito per i revisori. Questo approccio pratico alle passività fiscali offre inoltre alle aziende un maggiore controllo sui loro processi di contabilità fiscale e può aiutare ad automatizzare i calcoli delle imposte.
