Il controllo interno è un processo che fornisce reporting finanziario affidabile, efficacia delle operazioni e conformità alle leggi. È un processo che le aziende sviluppano e utilizzano internamente per misure preventive e investigative. Ci sono diversi componenti importanti e rischi sono coinvolti se il sistema non è impostato correttamente. Le valutazioni del rischio sono una procedura standard utilizzata dalle aziende per rilevare i rischi ed evitare potenziali problemi.
Rischi di conformità
Una buona serie di procedure di controllo interno è fondamentale per evitare rischi di conformità. I rischi di conformità comportano la violazione delle leggi o delle politiche locali o federali. I rischi di conformità possono causare informazioni ingannevoli all'interno dei rendiconti finanziari dell'azienda e problemi tra l'azienda e l'Internal Revenue Service. Per evitare questo alto rischio, le aziende devono adottare misure preventive. Evitare problemi di conformità con dipendenti consapevoli e onesti e tenere il passo con tutte le leggi e i regolamenti.
Rischio di frode
La frode è un rischio comune in un sistema di controllo interno. Prevenire le frodi implica lo sviluppo di un buon sistema che separa le mansioni di ciascun dipendente. I dipendenti che accettano pagamenti devono essere separati dagli impiegati che effettuano depositi. Un dipendente che immette il controllo delle transazioni non deve riconciliare anche i conti correnti. Un sistema di documentazione appropriata è vitale per evitare le frodi; tutte le transazioni dovrebbero essere riconducibili al loro punto di origine. Queste procedure sono utili per prevenire le frodi. È possibile rilevare le frodi in seguito a eventi insoliti. I dipendenti che sembrano vivere oltre i loro mezzi sono spesso un sintomo di frode, come i documenti mancanti o alterati. Le transazioni che non possono essere rintracciate sono anche un sintomo che potrebbe essere correlato alle frodi.
Rischi di controllo
Una mancanza di monitoraggio dei dipendenti è un rischio spesso associato ai controlli interni. Anche con un sistema di controllo interno efficace, i rischi possono verificarsi se i dipendenti non vengono monitorati periodicamente. Revisioni e valutazioni regolari dovrebbero far parte di un sistema di controllo interno. Ciò include le transazioni di verifica a campione per determinare se sono conformi ai regolamenti e alle politiche aziendali. I manager devono inoltre seguire da vicino i rendiconti finanziari, cercando sempre discrepanze o attività irregolari. I manager possono anche eseguire il conteggio delle sorprese in contanti e delle attività, mantenendo i dipendenti responsabili di eventuali discrepanze.
