Nel corso dell'esistenza di un business molte richieste saranno fatte per i suoi bilanci. I rendiconti finanziari sono presentazioni formali del flusso di denaro in, attraverso e fuori da un business. I bilanci sono composti da quattro aree principali: bilanci, conti economici, rendiconti finanziari e utili non distribuiti. Ogni dichiarazione fa parte del quadro per i rendiconti finanziari. Questo framework è chiamato Pratiche contabili generalmente accettate o GAAP. Ogni area di un rendiconto finanziario ha uno scopo e fornisce informazioni specifiche sulla stabilità finanziaria di un'azienda.
Lo stato patrimoniale
Lo scopo del bilancio è quello di mostrare il patrimonio della società. I bilanci si basano su un punto fisso chiamato periodo di riferimento: un giorno, un mese, un trimestre, un anno. Una rapida occhiata a un bilancio ti mostrerà cosa possiede l'azienda e quanto deve. I conti patrimoniali includono beni (proprietà, contante, qualsiasi cosa di proprietà del valore), passività (debito dovuto) e il patrimonio netto.
Dichiarazioni sul reddito
Le dichiarazioni dei redditi mostrano le entrate guadagnate durante un periodo di riferimento. In questo rapporto sono incluse le spese e i costi di creazione delle entrate. Una volta che le spese e i costi sono stati rimossi dalle entrate totali, la riga inferiore del rapporto rivela se l'azienda ha perso denaro o guadagnato denaro. Questo rapporto è a volte indicato come la dichiarazione di profitti e perdite. Un'altra caratteristica del conto economico è l'EPS, o guadagni per azione. Ciò rivela ciò che un azionista riceverebbe se venisse pagato dividendi per ogni azione posseduta.
Dichiarazioni sul flusso di cassa
Il denaro contante è importante perché supporta le attività quotidiane di un'azienda. Ci deve essere abbastanza denaro a portata di mano per pagare le spese e acquistare beni secondo necessità. I rendiconti dei flussi di cassa tracciano l'afflusso e l'uscita di cassa. Rivelano se il denaro è stato generato o meno dal business. I dati per un rendiconto finanziario derivano da un conto economico e dal bilancio. Il rendiconto finanziario rivela diminuzioni nette o aumenti di cassa per il periodo di riferimento.
Utili trattenuti
Una volta che le passività e le attività sono note e viene creato un bilancio, è noto se gli azionisti hanno o meno un patrimonio netto positivo o negativo. Dal capitale netto vengono prelevati utili non distribuiti. Gli utili non distribuiti sono suddivisi e spiegati nella dichiarazione dei guadagni non distribuiti. Questa dichiarazione rivela ciò che l'azienda conserva e non distribuisce ai proprietari e in che modo tale importo cambia nel periodo di riferimento. Le perdite sono chiamate perdite accumulate, perdite trattenute o deficit accumulato.
Bilancio d'esercizio
Una volta preparato un insieme di rendiconti finanziari, questi possono essere utilizzati per domande di prestito, raccolta di fondi o per mettere un valore in un'impresa. Ma sono tipicamente utilizzati per prendere decisioni di business che influenzeranno le operazioni. I numeri e i calcoli nei rendiconti finanziari vengono anche utilizzati per calcolare i rapporti e fare ulteriori analisi. Le cifre comuni derivate sono margini operativi, rapporto debito / mezzi propri, P / E, capitale circolante e rotazione delle scorte.
