Il rendiconto finanziario è uno dei rendiconti finanziari di base, insieme allo stato patrimoniale e al conto economico. Il rendiconto finanziario mostra le fonti e gli impieghi di cassa durante il periodo di riferimento, generalmente suddivisi tra flussi di cassa derivanti da attività operative, attività finanziarie e attività di investimento. Il rendiconto finanziario può essere preparato utilizzando il metodo diretto o il metodo indiretto. Entrambi i metodi producono lo stesso risultato, ma diverse procedure sono utilizzate per determinare i flussi finanziari derivanti dalle attività operative. Questo è il modo di usare il metodo indiretto.
Articoli di cui avrai bisogno
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Conto economico per il periodo di riferimento
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Libro mastro generale dettagliato per il periodo
Per preparare la sezione sul flusso di cassa derivante dalle attività operative, iniziare dal conto economico del reddito netto del periodo.
Segnalare separatamente lo storno degli importi addebitati o accreditati a conto economico che non rappresentano flussi finanziari. Questi generalmente includono l'ammortamento, l'esaurimento e l'ammortamento.
Determinare le variazioni nei conti di capitale circolante inclusi crediti, inventari, risconti attivi, debiti e ratei passivi. Nel rendiconto finanziario indicare le variazioni come aumenti o diminuzioni in ciascuna categoria per il periodo di riferimento. Le diminuzioni dei conti correnti delle attività sono riportate come dati positivi e gli incrementi delle attività correnti sono riportati come cifre negative. Le variazioni delle passività correnti sarebbero l'opposto - gli aumenti sono segnalati come cifre positive e le diminuzioni sono riportate come cifre negative.
Sommando le cifre dei passaggi precedenti si ottiene denaro contante o utilizzato nelle attività operative.
Per preparare la sezione sui flussi di cassa da attività di investimento, analizzare la proprietà, gli impianti e le attrezzature ei conti di investimento nel libro mastro generale. Segnalare gli esborsi di cassa effettuati per l'acquisto di immobili, impianti e macchinari o per effettuare investimenti e incassi dalla vendita di immobili, impianti e macchinari e dalla vendita o dal rimborso di investimenti.
Per preparare la sezione sui flussi di cassa da attività di finanziamento, analizzare i conti di debito a lungo termine sul libro mastro generale. Segnalare i proventi da prestiti o altri debiti, i proventi dall'emissione di azioni e i dividendi come entrate di cassa. Segnalare gli esborsi di cassa effettuati per pagare le rate del mutuo, acquistare azioni proprie o per rimborsare il capitale.
Nella parte inferiore del rendiconto finanziario, sommare la liquidità fornita o utilizzata per le attività operative, di investimento e di finanziamento e riportare il totale netto di queste tre sezioni come incremento netto o diminuzione in contanti per il periodo. Aggiungere o sottrarre questo importo dal saldo iniziale in contanti per il periodo, per arrivare al saldo finale in contanti.
Suggerimenti
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Investimenti temporanei a breve termine che possono essere prontamente convertiti in liquidità, come titoli negoziabili e certificati di deposito a breve termine, sono considerati equivalenti alla liquidità e sono inclusi nel rendiconto finanziario.
