Nelle prime fasi di qualsiasi attività, le perdite sembrano quasi inevitabili. Per una società a responsabilità limitata, un'opzione organizzativa aziendale comune, la questione di come trattare le perdite operative è importante. Poiché la maggior parte delle LLC è trattata come una partnership, le perdite operative nette non si applicano in realtà. Le perdite possono essere passate insieme ai membri della LLC, che in genere possono applicare tali perdite sul reddito personale.
Perdita operativa netta
Le perdite operative nette (NOL) sono perdite deducibili che derivano dalla partecipazione a un'attività commerciale, aziendale, lavorativa o locativa. La fonte più comune di NOL sono le operazioni aziendali. Un NOL si verifica ogni volta che le detrazioni superano il reddito corrispondente. Alcune detrazioni che non possono essere utilizzate quando si determinano NOL come perdite in conto capitale superiori alle plusvalenze da beni immobili, precedenti NOL e detrazioni non commerciali superiori al reddito non aziendale. Quando si genera un NOL, è possibile modificare i rendimenti degli ultimi due anni e applicare le perdite rispetto al reddito dell'anno precedente. Ciò ridurrebbe il reddito imponibile, il che ridurrebbe quanto dovuto dalle imposte. L'altra alternativa è di rinunciare a riportare indietro la NOL e portarla avanti e applicarla nei prossimi 20 anni di reddito.
Società a responsabilità limitata
Le società a responsabilità limitata (LLC) sono organizzazioni aziendali con licenza statale che combinano i vantaggi di società e partnership. Come una società, una LLC offre ai suoi proprietari o membri uno scudo di responsabilità. Ciò significa che i membri in genere non sono responsabili per le responsabilità legali e debiti della LLC. Ma la maggior parte delle LLC sceglie di essere tassato come una partnership. Il vantaggio della tassazione della partnership è che a differenza di una società che tassa le entrate dell'azienda quando la società guadagna e quando distribuisce il reddito, le partnership consentono al reddito di "fluire" tra i membri. Ciò significa che i membri sono tassati sulle loro quote delle entrate e delle perdite della LLC per l'anno. Quando una LLC sceglie di essere tassata come una partnership, le regole della partnership si applicano alle entrate della LLC e la LLC archivia i suoi ritorni sui rendimenti della partnership.
LLC e perdite
Poiché la maggior parte delle LLC è trattata come una partnership, queste istituzioni non possono rivendicare NOL. Invece, i singoli membri possono utilizzare le entrate e le perdite per calcolare i NOL per i loro rendimenti personali. L'ammontare delle perdite che un socio può richiedere sul suo ritorno personale dipende dalla sua base nella LLC o dall'ammontare degli investimenti dopo le tasse che ha effettuato nel business. Questo importo è calcolato come tutti gli importi di investimento che il socio fornisce alla LLC, più qualsiasi reddito dell'anno precedente dalla LLC, meno eventuali distribuzioni ai membri e qualsiasi perdita dell'anno precedente dalla LLC. Eventuali perdite eccedenti la base di un membro non possono essere reclamate su un rendimento personale in quell'anno.
Consigli fiscali e disclaimer
Per i ritorni complessi, consultare un professionista fiscale, come un commercialista (CPA) certificato o un avvocato autorizzato, in quanto può meglio rispondere alle vostre esigenze individuali. Conserva i tuoi registri fiscali per almeno sette anni, per proteggerti dalla possibilità di verifiche future.
