L'Internal Revenue Service (IRS) non riconosce la società a responsabilità limitata (LLC) come un tipo di entità aziendale sotto il codice fiscale. I membri LLC devono fare un'elezione fiscale con l'IRS per indicare come dovrebbe essere trattato ai fini fiscali federali. Le opzioni disponibili dipendono dal numero di proprietari, noti come membri, che sono coinvolti. Un singolo socio può scegliere di essere tassato come ditta individuale o come società. Una società con più soci può scegliere di essere tassata come società di persone o società. Una LLC può cambiare questa elezione in qualsiasi momento ripubblicando il modulo di elezione. Le elezioni federali controllano il modo in cui la LLC viene trattata nel suo stato di origine, come nel New Jersey, a fini fiscali statali.
File Form 8832, "Elezione di classificazione delle entità", con l'IRS. Questa forma di elezione consente a una LLC di cambiare l'elezione fiscale tra le varie opzioni. Il modulo di due pagine può essere scaricato dal sito Web di IRS. Il modulo chiede se la LLC sta operando secondo le elezioni originali che ha fatto quando ha richiesto un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) e quanti membri ha la LLC. Le società con un unico socio possono quindi scegliere di essere tassate come società individuale o società. Il modulo deve essere firmato da una parte autorizzata e presentato all'IRS in base alle istruzioni incluse.
Modulo di registrazione Reg-C-L, "Richiesta di modifica delle informazioni di registrazione", con la divisione delle entrate del New Jersey. Questo modulo consentirà alle autorità fiscali del New Jersey di sapere che hai modificato la classificazione delle entità LLC con l'IRS e ora presenterai diverse dichiarazioni dei redditi. È possibile scaricare il modulo dal sito web della Divisione delle entrate del New Jersey oppure compilare il modulo online. Compilare solo la sezione E, "Modifiche di proprietà o funzionari societari", elencando le strutture di proprietà vecchie e nuove.
Modificare il certificato di formazione della LLC, se necessario. Se il membro LLC dimissionario è elencato ovunque sul documento di costituzione della società, in particolare se è stato elencato come agente registrato della società, è necessario modificare l'archiviazione. Questo può essere fatto sul modulo REG-C-EA di New Jersey, "Archiviazione degli emendamenti delle imprese", allo stesso modo della modifica della registrazione dell'imposta della società. Scarica il modulo dal sito web o compila il modulo nel sistema online.
Archiviare le dichiarazioni dei redditi finali della LLC. C'è una casella con l'etichetta "ritorno definitivo" in cima alla prima pagina di entrambi i moduli fiscali statali e federali per i rendimenti di partnership. Controllare entrambe le caselle e lo stato del file e le dichiarazioni federali per la parte dell'anno in cui la LLC è esistita come una partnership.
Presentare le dichiarazioni dei redditi futuri della società a socio unico come unico proprietario o società, a seconda dell'elezione dell'IRS da lei effettuata. La data effettiva del passaggio da una partnership LLC a un'entità a socio unico sarà indicata sulla lettera di conferma IRS ricevuta in risposta al deposito delle elezioni. Utilizzare l'orario C della dichiarazione dei redditi federale individuale di 1040 se si è scelto di essere tassati come ditta individuale. O file modulo 1120 per l'elezione di una società.
Suggerimenti
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Sebbene sia relativamente semplice presentare un modulo e modificare un'elezione fiscale LLC, le implicazioni fiscali effettive del cambiamento sono diverse. Ai fini contabili, l'IRS considera un passaggio da un socio a socio di un singolo membro come una dissoluzione e liquidazione della partnership. Quindi, il membro superstite acquista l'interesse dell'altro membro nelle attività distribuite nella liquidazione. Vedere l'IRS Revenue Ruling 99-6 e consultare un contabile in merito a come questa transazione dovrebbe essere registrata sulle dichiarazioni dei redditi.
