Per la maggior parte delle aziende, l'obiettivo è massimizzare i profitti riducendo al minimo i costi. Uno dei modi in cui un'azienda può raggiungere questo obiettivo consiste nel differire il reddito o le attività fiscali che vengono segnalate all'Internal Revenue Service. Questo differimento consente all'azienda di massimizzare l'ammontare delle imposte sul reddito recuperabili per i futuri periodi di guadagno.
Recuperabile
L'imposta sul reddito recuperabile è l'ammontare di denaro che una società può aspettarsi di ricevere dal governo federale o statale a seguito di un differimento di crediti e perdite fiscali. Mentre ogni azienda è tenuta a riportare l'ammontare delle entrate, o il reddito che produce entro un determinato anno fiscale, tale importo non deve essere uguale all'ammontare riportato sul bilancio di una società o sui registri contabili. Un'azienda può decidere di differire l'utilizzo dei benefici fiscali fino a quando non sono più vantaggiosi.
Perdite fiscali
Articoli come crediti, capitale fisico, investimenti e inventario sono generalmente considerati beni o cose che si aggiungono al valore dell'attività. Per contro, i debiti verso fornitori, le buste paga e le obbligazioni sono considerate passività, che riducono il valore o il profitto complessivo dell'azienda. Se una società ha un piccolo profitto durante un determinato anno fiscale, può decidere di riportare le sue passività all'anno successivo fino a quando non ha un reddito più elevato con cui massimizzare la sua imposta sul reddito recuperabile.
Crediti d'imposta
Un'azienda può guadagnare crediti d'imposta da molte fonti, tra cui "Crediti d'imposta di input", o imposte pagate su articoli usati nella creazione di prodotti finali, o imposta sul valore aggiunto pagata su beni e servizi acquistati all'estero. Anche se l'IVA è completamente recuperabile, "Input Tax Credits" sono in genere solo parzialmente recuperabili. Tuttavia, entrambi possono essere applicati a un reddito delle società per ridurre la passività fiscale e aumentare l'importo delle imposte sul reddito recuperabili.
Reddito
Secondo l'International Accounting Standards Board, le perdite e i crediti fiscali inutilizzati di un'azienda possono essere utilizzati solo quando una società ha una quantità sufficiente di reddito imponibile in futuro. Allo stesso modo, le imprese possono portare avanti una certa quantità di attività fiscali durante ogni anno fiscale e possono essere soggette a revisione da parte delle autorità fiscali se l'importo richiesto non corrisponde a previsioni di reddito ragionevolmente prevedibili.
