I contabili usano un mix di abilità tecniche e soft durante il corso della giornata lavorativa. Le competenze tecniche contabili sono necessarie per la registrazione accurata delle informazioni finanziarie e la raccomandazione di corsi di azione per la gestione. Le competenze tecniche includono la registrazione su giornale delle transazioni finanziarie, la creazione di rendiconti finanziari e la riconciliazione dei saldi dei conti.
Giornalizzazione delle transazioni finanziarie
I ragionieri registrano le transazioni finanziarie attraverso l'uso di voci di diario. Ogni voce del diario include sia i debiti che i crediti e deve essere bilanciata. Le voci del diario sono registrate per tutto il mese. Alla fine del mese, il contabile analizza ciascun conto e registra una voce rettificativa per riconoscere il reddito guadagnato o le spese sostenute durante il periodo che non sono registrate nei registri contabili. Una volta completati i rendiconti finanziari, il contabile registra le voci di chiusura per cancellare i saldi dei conti delle entrate, degli account di spesa e del disegno del proprietario.
Creazione di rendiconti finanziari
I ragionieri creano i rendiconti finanziari che sono usati dagli investitori, dai creditori e dal management.Il bilancio primario comprende lo stato patrimoniale, il conto economico, la situazione patrimoniale del proprietario e il rendiconto finanziario. I ragionieri creano queste affermazioni classificando correttamente ciascun account e conoscendo in quale scheda finanziaria è registrato ogni account. I rendiconti finanziari seguono un formato standard e il contabile deve conoscere il formato corretto da utilizzare. Le attività, le passività e i conti del patrimonio netto sono riportati in bilancio. I ricavi e le spese sono rilevati a conto economico. La dichiarazione di equità del proprietario riporta l'attività nel conto capitale del proprietario. Il rendiconto dei flussi di cassa indica le transazioni di cassa per il periodo.
Riconciliazione dei saldi dei conti
I contabili riconciliano i saldi dei conti per verificarne l'accuratezza e correggere eventuali errori. Il ragioniere analizza le transazioni del conto per ragionevolezza. Le transazioni insolite sono investigate ulteriormente per determinare se sono state registrate correttamente. Il ragioniere confronta i saldi dei conti registrati nel bilancio per i documenti di origine. Se i saldi non corrispondono ai documenti di origine o se un documento sembra sospetto, il contabile indaga sulla differenza. Il contabile documenta eventuali discrepanze e corregge le voci inesatte.
